- 综合题(主观)
题干:某百货商场为增值税一般纳税人,经营销售家用电器、珠宝首饰、办公用品、酒及食品等。2011年7月,该商场的财务总监张先生向其常年税务顾问发送了一封电子邮件,就发生的业务问题征询税务意见。相关业务如下:(1)本月从国营农场购进免税农产品,取得的销售发票上注明价款100000元;运输农产品支付运费10000元、装卸费2000元,并取得运费发票。该批农产品的60%用于商场内的餐饮中心,40%用于对外销售。(2)本月以一批金银首饰抵偿6个月以前购进的某批洗衣机的欠款,所欠款项价税合计234000元。该批金银首饰的成本为140000元,若按同类商品的平均价格计算,该批金银首饰的不含税价格为190000元;若按同类产品的最高销售价格计算,该批首饰的不含税价格为220000元。(3)6个月前收取一餐厅啤酒包装物押金10000元,月初到期,餐厅未返还包装物,按照销售时的约定,这部分押金即收归商场所有。百货商场的账务处理为:借:其他应付款——押金10000贷:其他业务收入10000(4)受托代销某品牌公文包,本月取得代销收入117000元(含税零售价格),本月即与委托方进行结算,从委托方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为15300元。(5)百货商场最近正在积极筹划开展部分商品的促销活动。目前有三种方案可以选择:方案一是,商品八折销售;方案二是,购物满1000元者赠送价值200元的商品(购进价为150元);方案三是,购物满1000元者返还现金200元。(以上销售价格及购进价格均为增值税专用发票上注明的价税合计数。假定商品销售利润率为25%,即销售1000元的商品,其购进价为750元。)
题目:针对业务(1),计算百货商场可抵扣的增值税进项税额。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
可抵扣的增值税进项税额=(100 000×13%+10 000×7%)×40%=5 480 (元)
您可能感兴趣的试题
- 1 【综合题(主观)】针对业务(4),计算百货商场应缴纳的增值税。
- 2 【综合题(主观)】针对业务(1),计算百货商场可抵扣的增值税进项税额。
- 3 【综合题(主观)】针对业务(4),计算百货商场应缴纳的增值税。
- 4 【计算题】计算该鞭炮企业可抵扣的增值税。
- 5 【综合题(主观)】针对业务(1),计算商场可抵扣的增值税进项税额。
- 6 【综合题(主观)】针对业务(3),计算商场应缴纳的增值税。
- 7 【综合题(主观)】计算业务(5)可抵扣的增值税进项税额。
- 8 【综合题(主观)】计算业务(3)可以抵扣的增值税。
- 9 【计算题】计算业务(5)应扣缴的增值税。
- 10 【综合题(主观)】计算业务(5)应扣缴的增值税。
热门试题换一换
- 办理登记的车船,纳税人自行申报缴纳车船税的,车船税的纳税地点为( )。
- 确定企业股利分配政策时需要考虑的法律因素主要包括( )。
- A公司的盈利能力和已分配利润的情况是否符合增发的条件?并分别说明理由。
- 下列情形中,股份有限公司中可以提议召开董事会临时会议的有( )。
- 下列有关上市公司向原股东配售股份的条件中,说法正确的有()。
- 下列关于实际执行的重要性在审计中的作用的说法中不正确的是( )。
- 孙某将自有住房无偿赠与非法定继承人王某,已向税务机关提交经审核并签字盖章的“个人无偿赠与不动产登记表”。下列有关孙某赠房涉及税收的表述中,正确的有( )。
- 计算W项目的初始(零时点)现金流量、每年的现金净流量及项目的净现值(计算过程及结果填入下方表格中),判断项目是否可行并说明原因。
- 被审计单位处于微利或微亏状态时,注册会计师确定基准的方法中恰当的有()。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载