甲企业业务（4）在小溪县城预缴的增值税_注册会计师考试题库

综合题（主观）
题干：位于大湖市区的甲企业是一家摩托车生产企业，生产A型（气容量300毫升）、B型（气缸容量140毫升）两款两轮摩托车。位于小溪县城的乙企业为外贸企业，专营进出口业务。位于小井县城的丙建筑公司专营建筑安装业务。2023年1月初，上述企业（均为增值税一般纳税人且位于不同省份）均没有留抵税额。2023年1月各企业往来业务如下：（1）甲企业自行申报进口一批摩托车零件，支付给国外的买价120万元、包装费2万元，支付到达我国海关以前的装卸费、运输费、保险费8万元，支付购货佣金3万元，由甲企业向海关缴纳税金后，海关开具增值税专用缴款书并放行。（2）甲企业当月月初采用赊销方式销售自产A型摩托车200辆，合同约定当月月末由购买方支付价税合计金额113万元，由于购买方资金紧张，仅支付了80万元。当月，甲企业将5辆A型摩托车赠送协作单位。（3）甲企业当月销售自产B型摩托车600辆，取得不含税收入120万元；支付运输公司当月运费，取得一般纳税人开具的增值税专用发票列明金额6万元。（4）甲企业将位于小溪县城的一座2017年购进的库房出租，预收了2年的租金48万元（不含增值税）。（5）乙企业当月中旬收购甲企业A型摩托车80辆出，甲企业给乙企业开具增值税专用发票，金额40万元、增值税额52万元，（6）乙企业申报该批摩托车出口的离岸价格合计45万元。（7）丙建筑公司在大湖市区承建甲企业的实验楼，当月收到甲企业支付的部分工程款，丙公司给甲企业开具增值税专用发票，金额300万元、税额27万元，价税合计327万元。（其他相关资料：1.甲企业进口零件的关税税率为6%；2.应税摩托车适用10%的消费税税率；3.摩托车增值税出口退税率13%，假定相关可抵扣进项税均在当月抵扣，当月出口业务均完成报关及收汇程序）要求：根据上述资料，回答下列问题。如有计算，计算出合计数。
题目：甲企业业务（4）在小溪县城预缴的增值税。
A 、null

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参考答案

【正确答案：null】

甲企业业务（4）在小溪县城预缴的增值税=48×3%=1.44（万元）

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