- 综合题（主观）
题干：甲公司2018年年初递延所得税负债的余额为零，递延所得税资产的余额为30万元（系2017年年末应收账款的可抵扣暂时性差异产生）。甲公司2018年度有关交易和事项的会计处理中，与税法规定存在差异的有：（1）2018年1月1日，购入一项非专利技术并立即用于生产A产品，成本为200万元，因无法合理预计其带来经济利益的期限，作为使用寿命不确定的无形资产核算。2018年12月31日，对该项无形资产进行减值测试后未发现减值。根据税法规定，企业在计税时，对该项无形资产按照10年的期限摊销，有关摊销额允许税前扣除。（2）2018年1月1日，按面值购入当日发行的三年期国债1000万元，作为债权投资核算。该债券票面年利率为5%，每年年末付息一次，到期偿还面值。2018年12月31日，甲公司确认了50万元的利息收入。根据税法规定，国债利息收入免征企业所得税。（3）2018年12月31日，应收账款账面余额为10000万元，减值测试前坏账准备的余额为200万元，减值测试后补提坏账准备100万元。根据税法规定，提取的坏账准备不允许税前扣除。其他：2018年度，甲公司实现的利润总额为10070万元，适用的所得税税率为15%；预计从2019年开始适用的所得税税率为25%，且未来期间保持不变。假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异，不考虑其他因素。
题目：分别计算甲公司2018年年末资产负债表“递延所得税资产”、“递延所得税负债”项目“期末余额”栏应列示的金额。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案本期确认的递延所得税负债=20×25%=5（万元），
本期确认的递延所得税资产=75-30=45（万元）；
发生的递延所得税费用=本期确认的递延所得税负债-本期确认的递延所得税资产=5-45=-40（万元）；
所得税费用本期发生额=1515-40=1475（万元）。
您可能感兴趣的试题- 1 【综合题（主观）】判断甲公司分析的2010年末资产负债表中“存货”项目的列示金额是否正确。如果不正确，请给出正确结果。
- 2 【综合题（主观）】判断甲公司分析的2010年末资产负债表中“长期应收款”项目的列示金额是否正确。如果不正确，说明理由并给出正确结果。
- 3 【综合题（主观）】判断甲公司分析的2010年末资产负债表中“长期借款”项目的列示金额是否正确。如果不正确，说明理由并给出正确结果。
- 4 【综合题（主观）】计算20×1年末合并资产负债表中资本公积、盈余公积和未分配利润项目的金额。
- 5 【计算分析题】计算2014年的净经营资产（年末数）、净负债（年末数）和税后经营净利润。
- 6 【计算分析题】计算甲公司2017年年末、2018年年末的易变现率。
- 7 【综合题（主观）】分别计算甲公司2018年年末资产负债表“递延所得税资产”、“递延所得税负债”项目“期末余额”栏应列示的金额。
- 8 【综合题（主观）】分别计算甲公司2×19年年末资产负债表“递延所得税资产”“递延所得税负债”项目“期末余额”栏应列示的金额。
- 9 【综合题（主观）】分别计算甲公司2018年年末资产负债表“递延所得税资产”、“递延所得税负债”项目“期末余额”栏应列示的金额。
- 10 【综合题（主观）】分别计算甲公司2×19年年末资产负债表“递延所得税资产”“递延所得税负债”项目“期末余额”栏应列示的金额。
热门试题换一换
- 根据企业所得税的相关规定，企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，（ ）。
- A注册会计师在考虑利用专家工作时,应当评价的内容有()。
- 注册会计师针对管理层凌驾于控制之上的特别风险应实施的审计程序包括()。
- 投资人委托的管理个人独资企业事务的人员不得进行的行为有（ ）。
- 股东观衡量企业业绩时,基于市场的方法与下列()传统会计的政策可能发生矛盾。
- 下列各项中，用来表述公司的根本性质和存在理由，体现公司的价值观、信念、原则的是（）。
- 下列有关消费税的表述中，正确的是（）。
- 根据资料（4），简述甲公司的收入确认原则。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
qLamp