计算该企业当年应缴纳的增值税_注册会计师考试题库

综合题（主观）
题干：位于市区的某集成电路生产企业为增值税一般纳税人，于2013年成立，主要生产线宽0.6微米的集成电路产品，该企业2014年进入获利年度，2016年发生以下业务：（1）销售集成电路产品，开具增值税专用发票，按销售合同约定取得不含增值税销售额8000万元；购进原材料，取得增值税专用发票上注明的货款金额3000万元，增值税额510万元。（2）3月份受赠一批原材料，取得捐赠方开具的增值税专用发票，注明货款金额100万元，增值税额17万元。（3）6月30日将一处闲置厂房出租给某商贸企业，租期至2016年末，按合同收取含税租金收入50万元（该企业选择简易计税方法计税）。（4）企业全年集成电路应扣除的销售成本为4200万元。（5）全年发生销售费用1600万元，其中广告费1200万元。（6）全年发生管理费用750万元（其中业务招待费90万元，管理费用中不含印花税）。（7）已计入成本、费用中的实际发生的合理工资费用500万元（其中包括支付本企业残疾职工工资60万元），实际拨缴的工会经费12万元，实际发生的职工福利费73万元，实际发生的职工教育经费15万元。（8）将100%持股的某子公司股权全部转让，取得股权对价238.5万元，取得现金对价26.5万元。该笔股权的历史成本为180万元，转让时的公允价值为265万元。该子公司的留存收益为50万元。此项重组业务已办理了特殊重组备案手续。要求：根据上述资料，回答下列问题，每问需计算出合计数。
题目：计算该企业当年应缴纳的增值税。

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参考答案

应缴纳的增值税=8000×17%-510-17+50÷（1+5%）×5%=835.38（万元）

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