- 案例分析题
题干:甲公司是由自然人乙和自然人丙于2002年8月共同投资设立的有限责任公司。2006年4月,甲公司经过必要的内部批准程序,决定公开发行公司债券,并向国务院授权的部门报送有关文件,报送文件中涉及有关公开发行公司债券并上市的方案要点如下:(1)截止到2005年12月31日,甲公司经过审计的财务会计资料显示:注册资本为5000万元,资产总额为26000万元,负债总额为8000万元;在负债总额中,没有既往发行公司债券的记录;2003年度至2005年度的可分配利润分别为1200万元、1600万元和2000万元。(2)甲公司拟发行公司债券8000万元,募集资金中的1000万元用于修建职工文体活动中心,其余部分用于生产经营;公司债券年利率为4%,期限为3年。(3)公司债券拟由丁承销商包销。根据甲公司与丁承销商签订的公司债券包销意向书,公司债券的承销期限为120天,丁承销商在所包销的公司债券中,可以预先购入并留存公司债券2000万元,其余部分向公众发行。要求:根据上述内容,分别回答下列问题:
题目:甲公司的净资产和可分配利润是否符合公司债券发行的条件?并分别说明理由。
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参考答案
①净资产符合公司债券的发行条件。根据规定,公开发行公司债券的,有限责任公司的净资产不得低于6000万元。在本题中,甲公司2005年12月31日的净资产为18000万元,符合规定;②可分配利润符合公司债券发行的条件。根据规定,公开发行公司债券的,最近3年的平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息。在本题中,甲公司最近3年的平均可分配利润为1600万元,足以支付公司债券1年的利息320万元(8000×4%=320万元)。
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