- 计算分析题
题干:A公司是一个制造企业,为增加产品产量决定添置一台设备,预计该设备将使用4年。公司正在研究是通过自行购置还是租赁取得该设备。有关资料如下:(1)如果自行购置该设备,预计购置成本100万元(等于公允价值)。税法折旧年限为5年,折旧期满时预计净残值为5万元。4年后该设备的变现价值预计为20万元。设备维护费用(保险、保养、修理等)预计每年6万元,假设发生在每年年末。(2)B租赁公司可提供该设备的租赁服务,租赁期4年,年租赁费30万元,在年初支付。租赁公司负责设备的维护,不再另外收取费用。租赁期内不得撤租。租赁期届满时租赁资产所有权转让,转让价格为10万元,预计A公司会购买。(3)A公司的所得税税率为25%,税前借款(有担保)利率为8%。已知:(P/A,6%,4)=3.4651;(P/F,6%,4)=0.7921(P/A,6%,3)=2.6730;(P/F,6%,1)=0.9434。
题目:计算租赁资产的计税基础、折旧抵税现值、支付的租赁费和转让款的现值、期末资产变现损失抵税现值以及现金流量总现值。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
租赁资产的计税基础=30×4+10=130(万元)
【提示】按照我国税法的规定,融资租入的固定资产,以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础。
年折旧额=(130-5)/5=25(万元)
折旧抵税现值=25×25%×(P/A,6%,4)=6.25×3.4651=21.66(万元)
支付的租赁费和转让款的现值
=30+30×(P/A,6%,3)+10×(P/F,6%,4)
=30+30×2.6730+10×0.7921
=118.11(万元)
期末资产变现收入现值=20×(P/F,6%,4)=20×0.7921=15.84(万元)
期末资产账面价值=130-25×4=30(万元)
期末资产变现损失抵税现值=(30-20)×25%×(P/F,6%,4)=2.5×0.7921=1.98(万元)
租赁方案的现金流量总现值=-118.11+21.66+15.84+1.98=-78.63(万元)。
您可能感兴趣的试题
- 1 【多选题】关于固定资产的计税基础和折旧的规定,下列说法中错误的有( )。
- A 、自行建造的固定资产,以竣工结算前发生的支出为计税基础
- B 、盘盈的固定资产,按照该设备的净值确定计税基础
- C 、房屋、建筑物的最低折旧年限为20年
- D 、电子设备的折旧年限最低不得低于4年
- 2 【单选题】关于固定资产的计税基础和折旧的规定,下列说法中正确的是( )。
- A 、自行建造的固定资产,以竣工结算前发生的支出为计税基础
- B 、盘盈的固定资产,按照同类新设备的市场价格确定计税基础
- C 、房屋、建筑物的最低折旧年限为10年
- D 、电子设备的最低折旧年限为5年
- 3 【综合题(主观)】计算租赁资产成本、租赁期税后现金流量、租赁期末资产的税后现金流量。
- 4 【多选题】关于固定资产的计税基础和折旧的规定,下列说法中错误的有( )。
- A 、自行建造的固定资产,以竣工结算前发生的支出为计税基础
- B 、盘盈的固定资产,按照该固定资产的净值确定计税基础
- C 、房屋、建筑物的最低折旧年限为20年
- D 、电子设备的折旧年限最低不得低于4年
- 5 【计算分析题】计算租赁计税基础、租赁期税后现金流量、租赁期末资产的税后现金流量。
- 6 【计算分析题】计算租赁资产的计税基础、折旧抵税现值、支付的租赁费和转让款的现值、期末资产变现损失抵税现值以及现金流量总现值。
- 7 【计算分析题】计算租赁资产的计税基础、折旧抵税现值、支付的租赁费和转让款的现值、期末资产变现损失抵税现值以及现金流量总现值。
- 8 【计算分析题】计算租赁资产的计税基础、折旧抵税现值、支付的租赁费和转让款的现值、期末资产变现损失抵税现值以及现金流量总现值。
- 9 【计算分析题】计算租赁资产的计税基础、折旧抵税现值、支付的租赁费和转让款的现值、期末资产变现损失抵税现值以及现金流量总现值。
- 10 【计算分析题】计算租赁资产的计税基础、折旧抵税现值、支付的租赁费和转让款的现值、期末资产变现损失抵税现值以及现金流量总现值。
热门试题换一换
- B注册会计师在检查乙公司存货时,注意到某些存货项目实际盘点的数量大于永续盘存记录中的数量。假定不考虑其他因素,以下各项中,最可能导致这种情况的是()。
- 根据本题要点(2)所述内容。分别说明张某、王某、李某、赵某、钱某、孙某、黄某是否符合拟在股份有限公司担任董事或相关职务的任职资格条件?并分别说明理由。
- 下列各项中,依法不得收购A上市公司股份的是()。
- 已知ABC公司要求的税前报酬率为20% ,其下设的甲投资中心平均净经营资产为200万元,剩余收益为20万元,则该中心的投资报酬率为()。
- (2)丁公司能否取得票据权利?并说明理由。
- (2)该企业当期的增值税销项税额。
- 下列有关书面声明日期的说法中,错误的是( )。
- 工商银行可否就600万元债权在债权人会议中享有全部的表决权?并说明理由。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载