参考答案

【正确答案：B,D】

业务1：纳税人提供租赁业劳务，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天，应按5％的税率计算营业税，120000×5％＝6000（元）业务2：代销福利彩票取得的手续费收入需要缴纳营业税：20000×5％＝1000（元）业务3：小规模纳税人不能抵扣进项税.但是购进税控收款机除外。该业务应纳增值税：61800÷（1＋3％）×3％ －2340÷1.17×17％ ＝1460（元）业务4：增值税是不计入车辆购置税的计税依据的，在购买时支付的价款为200000元，所以应纳车辆购置税为：200000×10％＝20000（元）业务5：应纳营业税为：100000×5％＝5000（元）业务6：应纳营业税：150000×3％＝4500（元）业务7：将房产抵押给银行抵顶利息，应按租赁业征收营业税。该业务应纳营业税：（4500000 － 3600000）×5％＋2400000×5％÷12×5％＝45500（元）业务8：应纳营业税：（400000＋200000）×5％＝30000（元）业务9：转让土地使用权，应以全部收入减去土地使用权的购置原价后的余额为计税营业额。应纳营业税：（8000000 － 5600000）×5％＝120000（元）业务1按照“服务业一租赁业”纳税，业务7中将房产抵押给银行使用也按“服务业一租赁业”纳税，合计为：6000＋2400000×5％÷12×5％＝6500（元）转让房地产和土地使用权应纳的营业税为：（4500000 － 36000p0）×5％＋（8000000 －5600000）×5％＝165000（元）10月份共应缴纳营业税：6000＋ 1000＋5000＋4500＋45500＋30000＋120000＝ 212000（元）