- 多选题2×16年11月，甲公司与乙公司签订一项销售合同，由于甲公司未按合同发货，致使乙公司发生重大经济损失。被乙公司起诉，至2×16年12月31日法院尚未判决。甲公司2×16年12月31日针对该事项在资产负债表中的“预计负债”项目反映了400万元的预计赔偿款。2×17年3月5日经法院判决，甲公司需偿付乙公司经济损失500万元。甲公司不再上诉，并于当日支付了赔偿款。税法规定，该项预计负债产生的损失不允许在预计时税前抵扣，只有在损失实际发生时，才允许税前抵扣。甲、乙两公司2×16年所得税汇算清缴均在2×17年3月31日前，甲公司2×16年度财务报告批准报出日为2×17年4月28日，报告年度资产负债表中有关项目的调整，错误的是（）
- A 、“递延所得税资产”调减100万元
- B 、“预计负债”项目调增100万元
- C 、“其他应付款”项目调增500万元
- D 、“货币资金”项目调减500万元
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参考答案【正确答案：B,D】
选项B，甲公司应冲减原确认的预计负债，所以“预计负债”项目调减100万元；选项D，支付的赔偿款500万元应作为2×17年发生的经济事项，不调整2×16年财务报表的项目。
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- A 、投资性房地产列报的金额为3200万元
- B 、在建工程列报的金额为3200万元
- C 、在建工程列报的金额为3000万元
- D 、投资性房地产列报的金额为3000万元
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- A 、40
- B 、100
- C 、32
- D 、8
- 3 【单选题】甲公司2×16年12月3日与乙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向乙公司销售A产品20件，单位售价300万元（不含增值税），销售商品适用的增值税税率为17%；乙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项，乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位成本为200万元（未计提存货跌价准备）。甲公司于2×16年12月10日发出A产品，并开具增值税专用发票。根据历史经验，甲公司估计A产品的退货率为20%。至2×16年12月31日止，上述已销售的A产品尚未发生退回。按照税法规定，销货方于收到购货方提供的《开具红字增值税专用发票申请单》时开具红字增值税专用发票，并作减少当期应纳税所得额处理。甲公司适用的所得税税率为25%，预计未来期间不会变更；假定期初递延所得税资产、负债余额均为零；甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异。甲公司于2×16年度财务报告批准对外报出前，A产品尚未发生退回；至2×17年3月31日止，2×16年出售的A产品实际退货率为30%。甲公司因销售A产品于2×16年度确认的递延所得税费用是（）万元。
- A 、100
- B 、400
- C 、-100
- D 、-400
- 4 【单选题】2×16年1月1日，甲公司与乙公司签订一项资产转让合同。合同约定，甲公司将其办公楼以2500万元的价格出售给乙公司，同时甲公司自2×16年1月1日至2×19年12月31日期间可继续使用该办公楼，但每年年末需支付乙公司租金180万元，期满后乙公司收回办公楼。当日，该办公楼账面原值为4000万元，已计提折旧1600万元，未计提减值准备，预计尚可使用年限为35年；同等办公楼的市场售价为2600万元；市场上租用同等办公楼每年租金180万元。甲公司上述业务对2×16年利润总额的影响金额为（）万元。
- A 、-180
- B 、100
- C 、-80
- D 、-280
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- A 、-200
- B 、-400
- C 、-600
- D 、-300
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- A 、2×16年应确认资产处置损益1500万元
- B 、2×16年应确认管理费用900万元
- C 、2×16年12月31日递延收益余额为1500万元
- D 、2×16年12月31日递延收益余额为1200万元
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- A 、A产品发生的60件退货中，日后事项期间发生的50件退货应作为资产负债表日后调整事项处理
- B 、日后事项期间之后发生的A产品销售退回会减少2×17年销售收入
- C 、日后事项期间之后发生的A产品销售退回会增加2×17年销售收入
- D 、
日后事项期间之后发生的10件退货应冲减2×17年的销售收入
- 8 【单选题】A公司2×16年10月份与乙公司签订一项销售合同，由于A公司未按合同发货，致使乙公司发生重大经济损失。被乙公司起诉，至2×16年12月31日法院尚未判决。A公司2×16年12月31日针对该事项在资产负债表中的“预计负债”项目反映了1000万元的预计赔偿款。2×17年3月5日经法院判决，A公司需偿付乙公司经济损失1200万元。A公司不再上诉，并于当日支付了赔偿款。A公司2×16年度财务报告批准报出日为2×17年4月28日，不考虑其他因素，报告年度资产负债表中有关项目调整正确方法是（ ）。
- A 、“预计负债”项目调增200万元；“其他应付款”项目不调整
- B 、“预计负债”项目调减1000万元；“其他应付款”项目调增1200万元
- C 、“预计负债”项目调增200万元；“其他应付款”项目调增1200万元
- D 、
“预计负债”项目调减1200万元；“其他应付款”项目调增200万元
- 9 【单选题】2×16年1月1日，甲公司与乙公司签订一项资产转让合同。合同约定，甲公司将其办公楼以4400万元的价格出售给乙公司，同时甲公司自2×16年1月1日至2×19年12月31日期间可继续使用该办公楼，但每年年末需支付乙公司租金400万元，期满后乙公司收回办公楼。当日，该办公楼账面原值为6000万元，已计提折旧1400万元，未计提减值准备，预计尚可使用年限为35年；同等办公楼的市场售价为4600万元；市场上租用同等办公楼需每年支付租金400万元。甲公司上述业务对2×16年利润总额的影响金额为（）万元
- A 、－200
- B 、－400
- C 、－600
- D 、－300
- 10 【单选题】2×16年1月1日，甲公司与乙公司签订一项资产转让合同。合同约定，甲公司将其办公楼以2 500万元的价格出售给乙公司，同时甲公司自2×16年1月1日至2×19年12月31日期间可继续使用该办公楼，但每年年末需支付乙公司租金180万元，期满后乙公司收回办公楼。当日，该办公楼账面原值为4 000万元，已计提折旧1 600万元，未计提减值准备，预计尚可使用年限为35年；同等办公楼的市场售价为2 600万元；市场上租用同等办公楼每年租金180万元。甲公司上述业务对2×16年利润总额的影响金额为（ ）万元。
- A 、-180
- B 、100
- C 、-80
- D 、-280
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