- 单选题甲企业主要从事化妆品制造和销售，2019年取得销售收入3000万元，广告费支出1000万元；上一年度结转广告费60万元。 已知，自2016年1月1日起至2020年12月31日，对化妆品制造或销售、医药制 造、饮料制造（不含酒类制造）企业发生广告费可以按照当年销售收入的30%在企业所得税前扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业计算2019年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费是 ( )万元。
- A 、900
- B 、940
- C 、1000
- D 、1060
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参考答案【正确答案：A】
（1）限额=3000×30%=900（万元）；（2）待扣金额=当年实际发生额+上年结转额=1000+60 = 1060 （万元）；（3）待扣金额>税前扣除限额， 甲企业2019年计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费为900万元。
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- B 、1884.62
- C 、3150
- D 、7350
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- B 、257．4÷（1+17％）×30％-51．43=14．57（万元）
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- C 、接受某设计公司提供的设计服务，取得服务提供方开具的增值税普通发票
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- A 、257.4÷（1+17%）×15%=33（万元）
- B 、257.4÷（1+17%）×15%-21.18=11.82（万元）
- C 、257.4÷（1+17%）×15%-21.18×80%=16.06（万元）
- D 、257.4÷（1+17%）×15%×80%-21.18=5.22（万元）
- 6 【多选题】甲企业主要从事洗衣机的生产和销售，2016年11月份发生下列购进业务，准予依法抵扣进项税额的有（）。
- A 、进口设备一台，取得海关进口增值税专用缴款书
- B 、购进办公用打印纸一批，取得销售方开具的增值税专用发票
- C 、接受某设计公司提供的设计服务，取得服务提供方开具的增值税普通发票
- D 、从境外单位手中受让位于境内的办公室一处，取得解缴税款的完税凭证
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- A 、700
- B 、900
- C 、930
- D 、980
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- A 、进口设备一台，取得海关进口增值税专用缴款书
- B 、购进办公用打印纸一批，取得销售方开具的增值税专用发票
- C 、接受某设计公司提供的设计服务，取得服务提供方开具的增值税普通发票
- D 、从境外单位手中受让位于境内的办公室一处，取得代扣代缴税款的完税凭证
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- B 、62.5
- C 、65.625
- D 、75
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