- 单选题甲银行目前是上市公司,由ABC会计师事务所负责对甲银行2011年度财务报表进行审计,A注册会计师担任关键审计合伙人。在考虑执业过程中有关职业道德规范的相关问题时,A注册会计师遇到以下事项,请代为做出正确的专业判断。在ABC会计师事务所为甲银行执行审计业务的同时,W公司也提出委托要求,因此ABC会计师事务所正在考虑发展W公司为审计客户。假定ABC会计师事务所与EFG会计师事务所之间以合作为目的,存在下列关系,其中即使EFG会计师事务所与W公司之间存在金额重大的借贷关系,也不影响ABC会计师事务所接受W公司的审计业务的关系是( )。
- A 、使用共同的名字、字号和标识
- B 、定期交流客户资料、收费等信息
- C 、拥有共同的经营战略和质量控制政策
- D 、共同分担开发审计方法的成本
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：D】
当存在选项ABC中关系的情况时,ABC会计师事务所与EFG会计师事务所应视为属于同一网络会计师事务所。此时如果EFG会计师事务所与W公司有关联(存在重大借贷关系的情况),则ABC会计师事务所也被视为与W公司有关联。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】甲银行目前是上市公司,由ABC会计师事务所负责对甲银行2011年度财务报表进行审计,A注册会计师担任关键审计合伙人。在考虑执业过程中有关职业道德规范的相关问题时,A注册会计师遇到以下事项,请代为做出正确的专业判断。在考虑审计小组的人员构成时,需要考虑经济利益对独立性的影响。经询问ABC会计师事务所中共有四名注册会计师与甲银行存在直接或间接的经济利益关系。这四名注册会计师中,可以直接参与甲银行审计业务的是( )。
- A 、B注册会计师持有甲银行市价约300元股票
- B 、C注册会计师的姑姑于2010年购买了甲银行5万元股票,交与C注册会计师代为管理。双方约定该股票投资如果出现盈利,则盈利的20%作为对C注册会计师的酬谢,如出现亏损,与C注册会计师无关
- C 、D注册会计师的母亲持有甲银行15%的股份,但其母亲并不参与甲银行的具体经营
- D 、E注册会计师在某小区居住,该小区业委会将临街门面房租给了甲银行作仓库使用,根据以前三年的情况,平均每户业主可以在年终取得300元的租金收入
- 2 【单选题】甲银行目前是上市公司,由ABC会计师事务所负责对甲银行2011年度财务报表进行审计,A注册会计师担任关键审计合伙人。在考虑执业过程中有关职业道德规范的相关问题时,A注册会计师遇到以下事项,请代为做出正确的专业判断。ABC会计师事务所承接了甲银行自2007年至2011年度财务报表审计业务,2012年1月4日,ABC会计师事务所对甲银行2011年度财务报表审计的工作刚刚开展,原鉴证小组成员李某离开会计师事务所加入了甲银行,成为甲银行的财务人员。该事项导致对职业道德基本原则产生不利影响的因素肯定不会是( )。
- A 、自身利益
- B 、自我评价
- C 、密切关系
- D 、外在压力
- 3 【单选题】甲银行目前是上市公司,由ABC会计师事务所负责对甲银行2011年度财务报表进行审计,A注册会计师担任关键审计合伙人。在考虑执业过程中有关职业道德规范的相关问题时,A注册会计师遇到以下事项,请代为做出正确的专业判断。通过了解得知,A注册会计师的父亲在甲银行开立存款账户,并且其账户是按照正常的商业条件开立的,下列说法正确的是( )。
- A 、不会对独立性产生不利影响
- B 、会对独立性产生不利影响
- C 、不应将A注册会计师纳入审计项目组
- D 、应要求A注册会计师的父亲注销在甲银行的存款账户
- 4 【单选题】ABC会计师事务所拟承接甲公司(上市的企业集团公司)2011年度财务报表审计业务。A注册会计师任项目合伙人,在实施初步业务活动、计划审计工作的过程中,遇到了下列事项,请代为做出正确的专业判断。计划审计工作十分重要,对于任何一项审计业务,A注册会计师在执行具体审计程序之前,都必须根据具体情况制定科学、合理的计划,使审计业务以有效的方式得到执行。以下说法中正确的是( )。
- A 、为保持一定的独立性,甲公司的相关人员不可以介入审计工作底稿的编制工作
- B 、如果A注册会计师不具备专业胜任能力,可以借助专家的工作
- C 、在商定审计费用时,A注册会计师可以按照审计后资产总额的一定比例确定本次审计费用
- D 、在编制审计计划前,需要开展初步业务活动
- 5 【多选题】ABC会计师事务所承接甲公司(上市的企业集团公司)2011年度财务报表审计业务。A注册会计师任项目合伙人,在编制和归档审计工作底稿时,A注册会计师遇到下列事项,请代为做出正确的专业判断。根据审计准则的规定,在记录实施审计程序的性质、时间安排和范围时,应当记录测试的特定项目或事项的识别特征。在记录识别特征时,下列做法正确的有( )。
- A 、对甲公司信息系统生成的验收单进行细节测试时,可以验收单的日期或编号作为识别特征
- B 、对甲公司应收账款实施函证程序,选择500万元以上的账户作为函证对象,则识别特征为500万元以上的所有账户
- C 、甲公司的发运单连续编号,测试发运单的识别特征仅是从第12345号发运凭证开始每隔125号系统抽取发运单
- D 、A注册会计师需要对甲公司的采购人员询问采购过程中甲公司的内部控制规定,则可能将询问的时间、被询问人的姓名及职位作为识别特征
- 6 【单选题】ABC会计师事务所拟承接A公司(上市的企业集团公司)2011年度财务报表审计业务。甲注册会计师任项目合伙人,在风险应对过程中,遇到了下列事项,请代为做出正确的专业判断。为了合理保证计价认定的准确性,A公司的一项控制是由复核人员核对销售发票上的价格与统一价格单上的价格是否一致。甲注册会计师执行控制测试时,选取一部分发票进行核对,你认为这项程序是( )。
- A 、检查
- B 、重新执行
- C 、穿行测试
- D 、观察
- 7 【简答题】上市公司甲银行是ABC会计师事务所的常年审计客户。XYZ公司和ABC会计师事务所处于同一网络。审计项目团队在甲银行2020年财务报表审计中遇到下列事项：（1）A注册会计师接受审计客户甲银行工作餐的款待。（2）审计业务约定书约定，审计费用为200万元，甲银行应当在ABC会计师事务所出具审计报告后10日内支付70％的审计费用，成功上市后10日内支付剩余30％的审计费用。（3）审计项目团队部分成员首次参与银行审计项目，A注册会计师向这些成员提供了其他银行审计项目的工作底稿作为参考。（4）甲银行财务总监向A注册会计师私下透露，某电商公司正与甲银行秘密协商参股乙公司。A注册会计师就此事询问了其在该电商公司工作的朋友，并与朋友讨论了该投资的可能性。（5）XYZ公司受聘对甲银行财务信息进行尽职调查，经A注册会计师批准，借阅了过去三年审计工作底稿中与甲银行相关的部分。要求：针对上述第（1）至（5）项，逐项指出ABC会计师事务所及A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
- 8 【简答题】1.上市公司甲公司是 ABC 会计师事务所新承接的审计客户。审计项目组在甲公司 2020 年度财务报表审计中遇到下列事项：（1）承接甲公司审计业务前，ABC 会计师事务所向客户治理层作了如下介绍：本所成立至今已三十二年，分所遍布国内外，服务领域涉及各行各业，资质出众，经验丰富。远非负责贵公司 2019 年度审计业务的事务所可比。（2）承接审计业务前，项目合伙人 A 注册会计师就接受甲公司客户关系是否对职业道德基本原则产生不利影响进行了评估并拟采取防范措施。（3）甲公司与 ABC 会计师事务所就审计收费达成如下协议：基本收费为 300 万元，如出具保留意见，按 8 折收费；如出具否定意见或无法表示意见，按 5 折收费。（4）项目组成员 B 注册会计师与其好友私下就甲公司正在进行的重大并购交易进行了讨论。（5）因甲公司审计业务是经项目组成员 C 注册会计师的妹妹介绍的，为表示感谢，ABC 会计师事务所通过 C 注册会计师向其妹妹支付了 1000 元的劳务费，并将 C 注册会计师调离项目组。（6）外勤审计工作结束前，审计项目组成员应邀参加了一场甲公司举办的规格颇高的答谢晚宴。要求：针对上述第（1）至（6）项，逐项指出是否存在违反中国注册会计师职业道德守则有关职业道德规定的情况，并简要说明理由。
- 9 【简答题】上市公司甲银行是 ABC 会计师事务所的常年审计客户。XYZ 公司和 ABC 会计师事务所处于同一网络。审计项目组在甲银行 2020 年度财务报表审计中遇到下列事项：（1）项目合伙人 A 注册会计师 2014 年度至 2016 年度担任甲银行审计项目经理，并签署了审计报告，2018 年度和 2019 年度担任甲银行审计项目合伙人，2017 年度未参与甲银行审计，也未以任何方式影响审计结果。（2）2020 年 12 月，ABC 会计师事务所按正常的贷款程序、条款和条件从甲银行获得短期贷款 500 万元，用于支付员工年终奖金。该笔贷款对 ABC 会计师事务所不重要。（3）项目组成员 B 注册会计师的妻子自 2020 年 7 月起担任甲银行的子公司乙公司的财务总监。（4）丙公司是甲银行的重要子公司。丙公司内审部聘请 XYZ 公司对与丙公司预期信用损失相关的内部控制进行评价，并提出整改建议。（5）甲银行聘请 XYZ 公司提供对 2020 年度财务报表具有重大影响的诉讼服务，包括协助管理和检索文件、计算法律纠纷涉及的估计损失等。（6）2020 年 9 月，项目组成员 C 注册会计师向甲银行的联营企业推销 ABC 会计师事务所的代理记账服务，并完成签约。ABC 会计师事务所对 C 注册会计师额外发放了一个月薪酬。要求：针对上述第（1）至（6）项，逐项指出是否可能存在违反中国注册会计师职业道德守则有关独立性规定的情况， 并简要说明理由。
- 10 【简答题】上市公司甲银行是 ABC 会计师事务所的常年审计客户。XYZ 公司和 ABC 会计师事务所处于同一网络。审计项目组在甲银行 2020 年度财务报表审计中遇到下列事项：（1）项目合伙人 A 注册会计师 2012 年度至 2014 年度担任甲银行审计项目质量复核人，2015 年担任甲银行审计项目合伙人，2016 年度在甲银行审计项目组中负责对财务报表审计所涉及的重大事项作出关键决策，2017 年度至 2019 年度因病休假未参与甲银行审计。（2）项目组成员 B 注册会计师的妻子按照正常的商业条件在甲银行开立了储蓄账户。（3）ABC 会计师事务所的合伙人 C 于 2019 年 1 月 1 日退休后，根据政策继续享受两年分红。合伙人 C 自 2020年 7 月 1 日起担任甲银行独立董事。 （4）2020 年 9 月，乙公司被甲银行收购成为其重要子公司，2020 年 11 月 1 日，甲银行审计项目组成员 D 注册会计师的妻子加入乙公司并担任财务总监。（5）甲银行是丙公司的重要联营企业。2020 年 6 月，XYZ 公司接受丙公司委托对其拟投资的标的公司进行评估，作为定价参考。丙公司不是 ABC 会计师事务所的审计客户。（6）截至向甲银行提交 2020 年度财务报表的审计报告时，甲银行 2018、2019 年度财务报表审计的应付审计费用仍未向 ABC 会计师事务所支付。要求：针对上述第（1）至（6）项，逐项指出是否可能存在违反中国注册会计师职业道德守则有关独立性规定的情况， 并简要说明理由。
热门试题换一换
- 地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人，主要从事货物的生产与销售。2012年1月按规定缴纳增值税100万元，同时补交上一年度增值税10万元及相应的滞纳金1.6万元、罚款20万元。该企业本月应缴纳城市维护建设税（ ）万元。
- 下列各项中,属于个人所得税扣缴义务人档案的内容来源的有( )。
- 红光、金辉、绿叶和彩虹公司分别出资50万元、20万元、20万元和10万元建造一栋楼房,约定建成后按投资比例使用,但对楼房管理和所有权归属未作约定。根据《物权法》的规定,下列说法中,错误的是()。
- 编制甲公司2015年1月2日、12月31日的会计分录；计算2015年12月31日长期应付款的账面价值。
- 约翰当月工资收入应缴纳的个人所得税。
- 丁直接向人民法院提起诉讼的行为是否符合法律程序？并说明理由。
- 依据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的是（ ）。
- 下列有关非抽样风险的说法中，正确的有（ ）。
- 下列属于采购经理的职责的有（ ）。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
pRmvn