请计算 2021 年度会计利润、应纳税所得额及应纳所得税税额_税务师职业资格考试题库

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综合题（主观）
题干：某市汽车销售有限公司，为集整车和配件销售、维修、信息服务于一体的4S店，系增值税一般纳税人，不属于小型微利企业。某税务师事务所2022年3月审核其2021年有关涉税资料获得如下资料：（1）“主营业务收入”科目贷方发生额合计11700万元。会计处理为：借：银行存款　　　　　　　　　132210000　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　117000000　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　15210000（2）“其他业务收入”科目贷方金额合计591.6万元。明细账反映企业当年下半年的“其他业务收入——仓储费”共计591.6万元，摘要为：收取汽车生产厂家仓储服务费（备注：按照国庆期间已销车辆数量每辆收取1.02万元的仓储服务费）。会计处理为：借：银行存款　　　　　　　　　5916000　　贷：其他业务收入——仓储费　　　　　　　　5916000（3）“营业外收入”科目贷方发生额合计62.27万元，其中：下脚废料含税销售收入36.27万元、保险费手续费含税收入24万元、收取按摩椅生产厂家驻店直销场地含税租赁费2万元（该场地为2011年取得，企业选择采用简易计税方法），上述业务企业均未缴纳增值税。（4）“其他收益”科目贷方发生额合计44.73万元，核算纳税大户地方财政奖励44.73万元，该奖励资金没有专门的资金管理办法或具体管理要求。（5）“投资收益”科目贷方发生额85万元，系直接从投资的高新技术企业（所得税税率15%）分回的税后投资收益85万元。（6）“主营业务成本”科目借方发生额合计9345万元。其中汽车及配件销售成本8670万元、修理业务成本675万元。（7）“销售费用”科目借方发生额合计1193万元，其中发生运杂费金额合计103万元、广告及业务宣传费940万元、产品促销费150万元。（8）“管理费用”科目借方发生额合计1560万元，其中职工工资1050万元（含职工住房补贴52.5万元）、税务机关代收工会经费凭据注明工会经费支出21万元、职工福利费120万元、2021年10月公司为员工统一制作工作服支出30万元、业务招待费105万元、折旧等其他合理费用234万元。（9）“财务费用”科目本年度借方发生额为210万元，为按照10.5%的年利率标准向DB公司（非关联企业）拆借资金2000万元所发生的利息费用支出。企业准备的“金融企业同期同类贷款利率情况说明”中提供的金融企业对QT企业的同类实际贷款年利率为10%，而银行同期同类基准贷款利率为5.65%。（10）“营业外支出”科目借方发生额合计11.2万元。其中违反汽车供应商定价政策，擅自降价销售被供应商处以违规罚款10万元、维修人员私自驾驶客户汽车外出办事，造成交通事故被交管部门处以违章罚款1.2万元。（11）企业采用以销定购的策略，每月销项税额均大于进项税额，全年外购车辆及配件、材料取得合规的增值税专用发票上注明税额合计1447.65万元、取得运输企业开具增值税专用发票上注明的进项税额合计7万元。其他相关资料：不动产租赁适用简易计税方法；不考虑其他相关税费。上述票证均按规定进行了用途确认。
题目：请计算 2021 年度会计利润、应纳税所得额及应纳所得税税额。
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