- 简答题 甲公司有关资料如下: (2)编制甲公司取得和转让该项应收票据的会计分录。(“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称,答案中的金额单位用元表示)
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参考答案
本题考核应收票据相关账务处理。
(1)应收票据到期值=1170000×(1+6%×90/360)=1187550(元)
(2)①取得票据时
借:应收票据 1170000
贷:应收账款 1170000
②转让时,应计算的利息=1170000×6%×20/360=3900(元)
借:原材料 1200000
应交税费——应交增值税(进项税额) 204000
贷:应收票据 1170000
财务费用 3900
银行存款 230100
【解析】企业将持有的商业汇票背书转让以取得所需物资时,按应计入取得物资成本的金额借记“材料采购”或“原材料”、“库存商品”等科目,按专用发票上注明的可抵扣的增值税额借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目,按商业汇票的票面价值贷记“应收票据”科目,如有差额借记或贷记“银行存款”等科目。本题未跨期,因此这部分利息还未计提,直接冲减财务费用即可。
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