- 多选题根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有()。
- A 、企业所得税税款
- B 、企业内部营业机构之间支付的租金
- C 、税收滞纳金
- D 、未经核定的准备金支出
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
【正确答案:A,B,C,D】
本题考核企业所得税前不得扣除的项目。
在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:
(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;
(2)企业所得税税款;(选项A正确)
(3)税收滞纳金。具体是指纳税人违反税收法规,被税务机关处以的滞纳金;(选项C正确)
(4)罚金、罚款和被没收财物的损失。是指纳税人违反国家有关法律、法规规定,被有关部门处以的罚款,以及被司法机关处以的罚金和被没收财物;
(5)超过规定标准的捐赠支出;
(6)赞助支出。具体是指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出;
(7)未经核定的准备金支出。具体是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出;(选项D正确)
(8)企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息,不得扣除。;(选项B正确)
(9)与取得收入无关的其他支出。
您可能感兴趣的试题
- 1 【单选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于免税收入的是( )。
- A 、企业购买国债取得的利息收入
- B 、事业单位取得的财政拨款
- C 、事业单位从事营利性活动取得的收入
- D 、企业转让股权取得的转让收入
- 2 【单选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列支出中,在计算企业所得税应纳税所得额时,允许按照税法规定的标准扣除的是( )。
- A 、税收滞纳金
- B 、企业拨缴的工会经费
- C 、赞助支出
- D 、企业所得税税款
- 3 【单选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列固定资产中,在计算企业所得税应纳税所得额时,准予计算折旧扣除的是( )。
- A 、以融资租赁方式租出的大型机床
- B 、已投入使用的厂房
- C 、以经营租赁方式租入的载货汽车
- D 、已足额提取折旧仍继续使用的电脑
- 4 【多选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于转让财产收入的有( )。
- A 、转让股权收入
- B 、转让固定资产收入
- C 、转让土地使用权收入
- D 、转让债权收入
- 5 【多选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列关于长期待摊费用的说法中,正确的有( )。
- A 、已足额提取折旧的固定资产的改建支出,按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销
- B 、租入固定资产的改建支出,按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销
- C 、固定资产的大修理支出,按照固定资产尚可使用年限分期摊销
- D 、其他应当作为长期待摊费用的支出,自支出发生月份的次月起,分期摊销,摊销年限不得低于4年
- 6 【多选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列表述中,正确的有( )。
- A 、创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可以按照其投资额的70%在股权持有满两年的当年抵扣该创业投资企业的应纳企业所得税税额
- B 、企业以规定的资源作为主要原材料,生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入,减按90%计入收入总额
- C 、企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免
- D 、企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除
- 7 【单选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列支出中,可以直接在税前扣除的是()。
- A 、企业为投资者支付的商业保险费
- B 、企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出
- C 、企业参加财产保险,按照规定缴纳的保险费
- D 、非银行企业内营业机构之间的利息
- 8 【多选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不得在应纳税所得额中扣除的有()。
- A 、经营过程中支付的违约金
- B 、企业之间支付的管理费用
- C 、固定资产转让费用
- D 、支付给个人投资者的股息
- 9 【多选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列项目中,可以从应纳税所得额中扣除的有()。
- A 、企业支付的合同约定的违约金
- B 、税收滞纳金
- C 、企业内营业机构之间支付的租金
- D 、非金融企业之间发生的借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分
- 10 【多选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列表述正确的有()。
- A 、企业应自年度终了之日起4个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款
- B 、纳税年度自公历1月1日起至12月31日止
- C 、企业在一个纳税年度中间开业,或者终止经营活动,使该纳税年度的实际经营期不足12个月的,应当以其实际经营期为1个纳税年度
- D 、企业依法清算时,应当以清算期间作为1个纳税年度
热门试题换一换
- 该企业当期的销项税应是()万元。
- 下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述,正确的是()
- (2014年)2013年3月20日,甲公司从深交所购买乙公司股票100万股,将其划分为交易性金融资产,购买价格为每股8元,另支付相关交易费用25000元,6月30日,该股票公允价值为每股10元,当日该交易性金融资产的账面价值应确认为()万元。
- 下列各项中,应缴纳城镇土地使用税的是( )。
- 企业盘亏存货时可能会涉及到的会计科目有( )。
- 不单独计停工损失的企业,应将发生的停工损失直接计入制造费用和营业外支出等科目中。 ()
- 关于张某为女儿李某申办信用卡的下列表述中,符合法律规定的是()。
- 无力支付的商业汇票到期后转( )科目。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载