- 综合题（主观）
题干：本题考核增值税、资源税的计算某联合企业为增值税一般纳税人,2014年2月生产经营情况如下:(1)专门开采天然气45000千立方米,开采原煤450万吨,采煤过程中生产天然气2800千立方米。(2)销售原煤280万吨,取得不含税销售额22400万元。(3)以自采的原煤直接加工洗煤,对外销售洗煤90万吨,取得不含税销售额15840万元。(4)企业职工食堂和职工宿舍供热等领用原煤2500吨。(5)销售天然气37000千立方米(含采煤过程中生产的2000千立方米),取得不含税销售额6660万元。(6)购入采煤用原材料和低值易耗品,取得增值税专用发票,注明价款7000万元、增值税税额1190万元。支付购进原材料的运输费,取得运输公司(增值税小规模纳税人)由税务机关代开的增值税专用发票,运费金额466.67万元,原材料和低值易耗品验收入库。(7)购进采煤机械设备10台,取得增值税专用发票,注明每台设备支付货款25万元、增值税4.25万元,已全部投入使用。(其他相关资料:原煤适用的资源税税额为3元/吨,天然气适用的资源税税率为5%,洗煤综合回收率为60%,取得的增值税专用发票均通过认证并允许抵扣)要求:根据上述资料,按顺序回答下列问题。
题目：该企业2月应缴纳的增值税。
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参考答案购入原材料和低值易耗品可以抵扣进项税额,购入采煤机械设备也可以抵扣增值税进项税额。
小规模纳税人由税务机关代开的增值税专用发票,票面税额是采用3%的征收率计算的税额。
当期可抵扣的进项税额=1190+466.67×3%+4.25×10 =1246.5(万元)
当期应纳增值税=7370-1246.5=6123.5(万元)。
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