- 计算分析题
题干：某农机生产企业为增值税一般纳税人，2017年9月发生以下业务：（1）外购原材料，取得普通发票上注明价税合计金额50000元，原材料已入库；另支付给运输企业含税运输费用3200元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票。（2）外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件；另支付给运输企业含税运输费用4015元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票。（3）企业为修建职工食堂领用1月份外购的钢材一批，成本70000元（其中含运输费用2790元），钢材购入时已按规定抵扣了进项税。（4）销售自产农机整机一批，取得不含税销售额430000元，另收取该批农机的包装费15000元。（5）销售外购的农机零部件一批，取得含税销售额39000元。（6）提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计35100元。（7）转让一台自用过4年的小轿车，取得含税收入100000元。（其他资料：企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣；纳税人销售自己使用过的固定资产，未放弃减税）
题目：该企业当月应缴纳的增值税。
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参考答案销售农机整机的增值税销项税额=430000×11%+15000÷ (1+11%)×11%=48786.49(元)
销售农机零部件的增值税销项税额=39000÷(1+17%)×17%=5666.67(元)
提供农机维修服务的增值税销项税额=35100÷(1+17%)×17%=5100(元)
该企业当月销项税额=48786.49+5666.67+5100=59553.16(元)
该企业当月应缴纳增值税=59553.16-12782.4+1941.75=48712.51（元）。
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