- 多选题中国居民企业股东能够提供资料证明其控制的外国企业满足以下条件之一的,可免于将外国企业不作分配或减少分配的利润视同股息分配额,计人中国居民企业股东的当期所得的有( )。
- A 、设立在国家税务总局指定的非低税率国家(地区)
- B 、设立在12.5%以下税负的国家(地区)
- C 、主要取得积极经营活动所得
- D 、年度利润总额低于500万元人民币

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【正确答案:A,C,D】
中国居民企业股东能够提供资料证明其控制的外国企业满足以下条件之一的,可免于将外国企业不作分配或减少分配的利润视同股息分配额,计入中国居民企业股东的当期所得:
(1)设立在国家税务总局指定的非低税率国家(地区);
(2)主要取得积极经营活动所得;
(3)年度利润总额低于500万元人民币。

- 1 【单选题】中国境内企业和非居民企业签订与利息、租金、特许权使用费等所得有关的合同或协议,如果未按照合同或协议约定的日期支付上述所得款项,上述到期未支付的所得款项,不是一次性计入当期成本、费用,而是计入相应资产原价或企业筹办费,在该类资产投入使用或开始生产经营后分期摊人成本、费用,分年度在企业所得税前扣除的,则( )。
- A 、应在企业实际支付款项时就上述所得全额代扣代缴企业所得税
- B 、应在按照企业分期计入成本费用的比重就上述所得分期代扣代缴企业所得税
- C 、应在企业计入相关资产的年度纳税申报时代扣代缴50%企业所得税,另50%在实际支付时扣缴
- D 、应在企业计入相关资产的年度纳税申报时就上述所得全额代扣代缴企业所得税
- 2 【多选题】下列各项中,能够提供企业倒闭的各种预示信息的渠道或形式有( )。
- A 、现金流量表显示日益恶化的净流动资金头寸
- B 、首席执行官的报告中对企业将来问题的警示
- C 、资产负债表日后事项关于罢工和员工养老金的争议
- D 、对公司不利的利率大幅度上升以及汇率的大幅度变化
- 3 【多选题】下列各项中,能够提供企业倒闭的各种预示信息的渠道或形式有( )。
- A 、现金流量表显示日益恶化的净流动资金头寸
- B 、首席执行官的报告中对企业将来问题的警示
- C 、资产负债表日后事项关于罢工和员工养老金的争议
- D 、对公司不利的利率大幅度上升以及汇率的大幅度变化
- 4 【单选题】中国境内企业和非居民企业签订与利息、租金、特许权使用费等所得有关的合同或协议,如果未按照合同或协议约定的日期支付上述所得款项,但已计入企业当期成本、费用;已知上述到期未支付的所得款项,不是一次性计入当期成本、费用,而是计入相应资产原价或企业筹办费,在该类资产投入使用或开始生产经营后分期摊入成本、费用,分年度在企业所得税前扣除的,则( )。
- A 、应在企业实际支付款项时就上述所得全额代扣代缴企业所得税
- B 、应在按照企业分期计入成本费用的比重就上述所得分期代扣代缴企业所得税
- C 、应在企业计入相关资产的年度纳税申报时代扣代缴50%企业所得税,另50%在实际支付时扣缴
- D 、应在企业计入相关资产的年度纳税申报时就上述所得全额代扣代缴企业所得税
- 5 【多选题】中国居民企业股东能够提供资料证明其控制的外国企业满足以下条件之一的,可免于将外国企业不作分配或减少分配的利润视同股息分配额,计人中国居民企业股东的当期所得的有( )。
- A 、设立在国家税务总局指定的非低税率国家(地区)
- B 、设立在12.5%以下税负的国家(地区)
- C 、主要取得积极经营活动所得
- D 、年度利润总额低于500万元人民币
- 6 【多选题】中国居民企业股东能够提供资料证明其控制的外国企业满足以下条件之一的,可免予将外国企业不作分配或减少分配的利润视同股息分配额,计人中国居民企业股东的当期所得的有()。
- A 、设立在国家税务总局指定的非低税率国家(地区)
- B 、设立在12.5%以下税负的国家(地区)
- C 、主要取得积极经营活动所得
- D 、年度利润总额低于500万元人民币
- 7 【多选题】中国居民企业股东能够提供资料证明其控制的外国企业满足以下( )条件的,可免予将外国企业不作分配或减少分配的利润视同股息分配额计入中国居民企业股东的当期所得。
- A 、设立在国家税务总局指定的非低税率国家(地区)
- B 、主要取得积极经营活动所得
- C 、年度利润总额低于500 万元人民币
- D 、年度利润总额高于500 万元人民币
- 8 【多选题】中国居民企业股东能够提供资料证明其控制的外国企业满足以下( )条件的,可免予将外国企业不作分配或减少分配的利润视同股息分配额计入中国居民企业股东的当期所得。
- A 、设立在国家税务总局指定的非低税率国家(地区)
- B 、主要取得积极经营活动所得
- C 、年度利润总额低于500 万元人民币
- D 、年度利润总额高于500 万元人民币
- 9 【单选题】如居民企业为跨国企业的最终控股企业,其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过( )亿元的,需填报国别报告。
- A 、100
- B 、10
- C 、55
- D 、5
- 10 【多选题】中国居民企业股东能够提供资料证明其控制的外国企业满足规定条件的,可免于将外国企业不作分配或减少分配的利润视同股息分配额,计入中国居民企业股东的当期所得,下列属于规定的条件的有( )。
- A 、设立在国家税务总局指定的非低税率国家
- B 、主要取得积极经营活动所得
- C 、年度利润总额低于500万元人民币
- D 、年度利润总额低于1000万元人民币
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- A公司是一个高成长公司,目前公司总价值为20000万元,没有长期负债,发行在外的普通股1000万股,目前的股价为20元/股,该公司的资产(息税前)利润率12%,适用的所得税税率为25%。现在急需筹集债务资金5000万元,准备平价发行20年期限的公司债券,投资银行认为,目前长期公司债的市场利率为10%,并建议该公司债券面值为1000元,期限20年,票面利率设定为7%,同时附送10张认股权证,认股权证在10年后到期,到期前每张认股权证可以按20元的价格购买1股普通股。预计发行公司债券后,公司总价值年增长率为8%。假设总资产的账面价值等于市价的90%。要求: (1)计算每张认股权证的价值; (2)计算发行公司债券后公司总价值、债务价值、认股权证价值; (3)计算10年后行权前的每股市价和每股收益; (4)计算10年后行权后的每股市价和每股收益; (5)分析行权后对原有股东的影响; (6)假设行权后按照市价出售股票,计算附带认股权债券投资的内含报酬率,并说明这个债务资金筹集方案是否能够被发行人和投资人同时接受; (7)说明一下认股权证筹资的主要优缺点。已知:(P/A,10%,20) =8.5136,(P/F,10%,20)=0.1486,(F/P,8%,10)=2.1589(P/A, 10%, 10)-6.1446, (P/F, 10%, 10)=0.3855,(P/A, 9%, 20)=9.1285(P/F, 9%, 20) =0.1784, (P/F, 9%, 10) =0.4224, (P/A, 8%, 20)=9.8181(P/F, 8%, 20)=0.2145, (P/F, 8%, 10)=0.4632
- 下列有关可控成本表述正确的有()。
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- 在审计报告日后注册会计师在关注含有已审计财务报表的文件中的其他信息时,甲注册会计师注意到明显的对事实的重大错报,提请管理层进行调整而遭到拒绝,甲注册会计师应当如何处理?
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