- 单选题
题干：2011年甲股份有限公司适用的所得税税率为25%,税法规定,保修费在实际发生时可以在应纳税所得额中扣除。相关业务资料如下:(1)甲公司为售出产品提供“三包”服务,规定产品出售后一定期限内出现质量问题,负责退换或免费提供修理。假定公司只生产和销售A产品。2011年年末甲公司按照当期该产品销售收入的2%预计产品修理费用。(2)2011年年初“预计负债-产品质量保证”账面余额为45万元。(3)2011年年初“递延所得税资产”余额为11.25万元(均为产品质量保证形成的),假定每年末计算递延所得税资产或递延所得税负债。(4)2011年年末实际销售收入为2000万元,实际发生修理费用30万元,均为人工费用。(5)2011年税前会计利润为5000万元。
题目：下列关于2011年与产品质量保证相关的所得税处理的表述中,正确的是()。 - A 、2011年应交所得税为1 252.5万元
- B 、2011年年末递延所得税资产余额为2.5万元
- C 、2011年递延所得税资产发生额为13.75万元
- D 、2011年所得税费用为1 255万元
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参考答案【正确答案：A】
应交税费-应交所得税=（5 000-30+40）×25%=1252.5(万元)递延所得税资产余额=55×25% =13.75（万元）递延所得税资产发生额=13.75-1125=2.5（万元）所得税费用=1252.5-2.5=1250（万元）
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- A 、2011年度专门借款资本化金额为165. 12万元
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- B 、应根据执行合同损失200万元与违约金300万元两者较高者，确认预计负债300万元
- C 、应根据执行合同损失200万元与违约金300万元两者较低者，确认资产减值损失200万元
- D 、应根据执行合同损失200万元与违约金300万元两者较高者，确认资产减值损失300万元
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- A 、应根据执行合同损失300万元与违约金100万元两者较低者，确认预计负债100万元
- B 、应根据执行合同损失300万元与违约金100万元两者较高者，确认预计负债300万元
- C 、应根据执行合同损失300万元与违约金100万元两者较低者，确认资产减值损失100万元
- D 、应根据执行合同损失300万元与违约金100万元两者较高者，确认资产减值损失300万元
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- B 、调整增加利润表本期金额“资产减值损失”项目100万元
- C 、调整减少资产负债表期末余额“应交税费”项目25万元
- D 、调整减少资产负债表期末余额“递延所得税资产”项目25万元
- E 、调整减少利润表率期金额“营业利润”项目100万元
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- A 、3．84万元
- B 、4．8万元
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- B 、2012年末计提产品质量保证应借记“销售费用”80万元
- C 、2012年末计提产品质量保证应贷记“预计负债”80万元
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