- 单选题某公司2006年12月6日购入设备一台，原值为360万元，净残值为60万元。税法规定采用年数总和法计提折旧，折旧年限为5年；会计规定采用年限平均法计提折旧，折旧年限为4年。税前会计利润各年均为1 000万元，2007年及以前所得税税率为33%，2007年国家规定从2008年1月1日起所得税税率变为25%，递延所得税没有期初余额，则2007年所得税费用为（ ）万元。
- A 、328
- B 、297.5
- C 、298.5
- D 、30
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参考答案【正确答案：A】
选项A符合题意；2007年年末（所得税税率33%）：
（1）账面价值＝360－（360－60）/4＝285（万元）
（2）计税基础＝360－（360－60）×5/15＝260（万元）
（3）应纳税暂时性差异＝285－260＝25（万元）
（4）递延所得税负债发生额＝25×25%－0＝6.25（万元）
（5）应交所得税＝（1 000－25）×33%＝321.75（万元）
（6）所得税费用＝321.75＋6.25＝328（万元）
选项BCD不符合题意。
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- A 、30
- B 、60
- C 、65
- D 、50
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- A 、2.1
- B 、12.8
- C 、2.8
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- A 、30
- B 、60
- C 、65
- D 、50
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- A 、247.5
- B 、297.50
- C 、298.50
- D 、250
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- A 、0
- B 、4.32
- C 、8
- D 、3.68
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- A 、50
- B 、-60
- C 、60
- D 、-50
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- A 、0
- B 、45
- C 、50
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- A 、600
- B 、1000
- C 、1010
- D 、720
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