税务师职业资格
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  • 客观案例题
    题干:某县税务机关要求其辖区内某房地产开发公司(增值税一般纳税人)对其房地产项目进行土地增值税清算,相关业务如下:(1)该房地产开发公司于2019年1月受让一宗土地使用权,依据受让合同支付政府地价款7000万元(已取得合规财政票据),当月办妥手续并支付相关税费。(2)自2019年2月起至2022年10月末,该房地产开发公司使用受让土地开发建造一栋写字楼;在开发过程中,根据建筑承包合同支付给建筑公司的不含税劳务费和材料费共计6000万元,开发销售期间发生管理费用600万元、销售费用500万元、利息费用500万元(不能够提供金融机构的证明)。(3)该房地产开发公司在2022年11月至2024年2月期间销售建筑面积的80%,依据销售写字楼合同共计取得含税销售收入20000万元;其余面积自用。(其他相关资料:该房地产开发公司建造该写字楼发生的增值税进项税合计为1000万元;当地契税税率为3%;房地产开发费用扣除比例按照相关规定上限执行;不考虑地方教育附加)要求:根据上述资料,回答下列问题。
    题目:该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税为( )万元。
  • A 、1575.15
  • B 、1542.35
  • C 、1521.25
  • D 、1512.45

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参考答案

【正确答案:D】

增值率 =5041.49÷13769.52×100%=36.61%;适用 30% 的税率。

该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税 =5041.49×30%=1512.45(万元)。

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