- 单选题某企业2019年发生亏损200万元，2020年实现税前会计利润500万元，其中包括国债利息收入20万元；在营业外支出中有税收滞纳金罚款30万元；所得税率为25％。则该企业2020年的所得税费用为（ ）万元。
- A 、112.5
- B 、130
- C 、150
- D 、77.5
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参考答案【正确答案：D】
2020年的所得税费用＝（500－200－20＋30）×25％＝77.5（万元）。5年之内的亏损，可以用税前利润弥补；税法规定国债利息收入免税，而在计算利润总额时，已经加上了这部分的金额，所以要进行调减；税收滞纳金不允许税前扣除，但是在计算利润总额时已经减去了，所以要进行调增。
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- A 、20×75%=15（万元）
- B 、20（万元）
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- D 、20+20×100%=40（万元）
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- A 、50×75％＝37.5万元
- B 、50万元
- C 、50＋50×75％＝87.5万元
- D 、50＋50×100％＝100万元
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- A 、112.5
- B 、130
- C 、150
- D 、77.5
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