某企业2010年利润表上反映的税前会计利润为400万元，所得税税率为25％长期股权投资采用成本_初级会计职称考试题库

简答题　　某企业2010年利润表上反映的税前会计利润为400万元，所得税税率为25％。长期股权投资采用成本法核算确认的投资收益10万元，管理费用中含有超标的业务招待费12万元，差旅费支出5万元。投资收益中含有国债利息收入2万元和转让股票投资产生的收益3万元。　　（2）编制应交所得税和交纳所得税的会计分录。

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参考答案

　　（1）应交所得税=（税前会计利润400万元-成本法核算确认的投资收益10 万元+超标的业务招待费12万元-国债利息收入2万元）×25％=100（万元）。
　　（2）会计分录：
　　借：所得税费用 100
　　贷：应交税费—应交所得税 100
　　借：应交税费—应交所得税 100
　　贷：银行存款 100

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- D 、（150+30）×25%=45（万元）
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