- 单选题关于小规模纳税人缴纳增值税，下列说法正确的是（）。
- A 、销售自己使用过的不动产，以3%征收率减按2%计算缴纳增值税
- B 、提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%征收率计算缴纳增值税
- C 、出租不动产按照5%征收率计算缴纳增值税（不含个人出租住房）
- D 、销售边角料收入应按照3%征收率减按 2%计算缴纳增值税
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参考答案【正确答案：C】
选项A，销售自己使用过的不动产，按照5%的征收率计算增值税，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产（有形动产），适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税；选项B，提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算增值税；选项D，小规模纳税人销售边角料收入应按照3%的征收率计算增值税。
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- A 、实行简易征收办法
- B 、不得自行开具或申请代开增值税专用发票
- C 、不得抵扣进项税额
- D 、一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人
- E 、可设置专职会计人员，也可聘请兼职会计人员
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- A 、实行简易征收办法
- B 、不得自行开具或申请代开增值税专用发票
- C 、不得抵扣进项税额
- D 、一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人
- E 、个体工商户以外的其他个人不办理一般纳税人资格认定
- 3 【简答题】简述增值税一般纳税人及小规模纳税人销售已使用的物品分别适用的政策、具体计算公式及可否开具增值税专用发票。
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- A 、60000
- B 、63000
- C 、46400
- D 、49400
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- A 、实行简易征收办法
- B 、不得自行开具或申请代开增值税专用发票
- C 、不得抵扣进项税额
- D 、－经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人
- E 、可设置专职会计人员，也可聘请兼职会计人员
- 6 【单选题】增值税小规模纳税人在核算增值税时，运用的会计科目是（）。
- A 、应交税费——未交增值税
- B 、应交税费——应交增值税
- C 、应交税费——应交增值税（销项税额）
- D 、应交税费——应交增值税（已交税金）
- 7 【单选题】关于增值税小规模纳税人和一般纳税人划分的规定，下列表述正确的是（ ）。
- A 、小规模纳税人实行简易办法征收增值税，一律不得使用增值税专用发票
- B 、年应税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额
- C 、经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，不含未取得销售收入的月份
- D 、个体工商户不得登记为增值税一般纳税人
- 8 【多选题】关于小规模纳税人增值税政策，下列说法正确的有（）。
- A 、小规模纳税人月销售额扣除本期发生的销售不动产销售额后，未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税
- B 、从2019年1月1日到2021年12月31日，月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税
- C 、适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受月销售额10 万元以及以下免征增值税的政策
- D 、按现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款
- E 、他个人一次性收取两月租金15万元，不能享受免征增值税的政策
- 9 【单选题】小规模纳税人应缴纳的增值税，通过应交税费（）科目核算。
- A 、预交增值税
- B 、应交增值税
- C 、简易计税
- D 、未交增税
- 10 【单选题】关于小规模纳税人增值税的税务处理，下列说法正确的是（）。
- A 、购进税控收款机支付的增值税不得抵减当期应纳增值税
- B 、计税销售额为不含税销售额
- C 、销售使用过的固定资产按照5%征收率减按1.5％计算应纳税额
- D 、购进复印纸可以凭取得的增值税电子普票抵扣进项税额
