- 不定项
题干：我国某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售液晶电视机，2017年度销售电视机取得不含税收入14300万元，销售成本和税金及附加合计5800万元；出租设备取得不含税租金收入300万元；实现的会计利润350万元。部分费用支出如下：（1）销售费用3500万元，其中广告费2200万元。（2）管理费用3800万元，其中业务招待费145万元，研发支出1000万元。（3）财务费用1000万元，其中含向非金融企业借款1250万元所支付的年利息125万元（当年金融企业贷款的年利率为6.8%）。（4）计入成本、费用中的实发工资800万元，发生的工会经费20万元、职工福利费200万元（不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴）、职工教育经费55万元。（5）营业外支出150万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款75万元。
题目：下列关于利息支出及公益性捐赠的表述正确的是（）。 - A 、该企业向非金融企业借款所支付的年利息可以全额在所得税前扣除
- B 、该企业向非金融企业借款所支付的年利息应调增的应纳税所得额=125-1 250×6.8%=40（万元）
- C 、该企业公益性捐赠额可以全额在所得税前扣除
- D 、该企业公益性捐赠应调增的应纳税所得额=75-350×12%=33（万元）
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参考答案【正确答案：B,D】
选项AB，借款利息支出125万元>金融企业同期同类贷款利率计算的利息支出=1 250×6.8%=85（万元），准予税前扣除的利息支出为85万元，应调增的应纳税所得额=125-85=40（万元）；选项CD，公益性捐赠金额75万元>会计利润的12%=350×12%=42（万元），准予税前扣除的公益性捐赠为42万元，应调增的应纳税所得额=75-42=33（万元）。
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- B 、贫困地区
- C 、农村义务教育
- D 、洪水灾区
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- A 、红十字事业
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- A 、对
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- C 、向某大学捐款20万元，准予在税前全额扣除
- D 、向某大学捐款20万元，可以结转以后3年扣除
- 10 【单选题】（2019年）2018 年 9 月某企业发生公益性捐赠支出 8 万元，非专利技术转让损失 20 万元，补缴税款交纳滞纳金 3 万元。不考虑其他因素，该企业 2018 年 9 月应记入“营业外支出”科目的金额是（ ）。
- A 、28
- B 、31
- C 、11
- D 、23
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