- 不定项
题干：【资料十二】乙公司为登记注册地在境外的居民企业，成立于2017年7月1日，主要从事货物生产和销售，2017年发生部分经济业务如下：（1）2017年会计利润为360万元；（2）股东赵某认缴的出资额为60万元，应于公司成立前缴足，至公司成立时，赵某实缴资本为10万元，剩余部分至2017年12月31日仍未缴纳，乙公司因经营需要于2017年7月1日向银行借款100万元，年利率10%，发生借款利息5万元；（3）通过公益性社会团体向贫困山区捐款50万元，直接向某大学捐款20万元；（4）购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备一台，投资额45万元，购置完毕当年即投入使用。
题目：下列关于乙公司2017年对外捐赠的税务处理，说法正确的是（）。 - A 、向贫困山区捐款50万元，准予在税前扣除43.2万元
- B 、向贫困山区捐款50万元，其中6.8万元可以结转以后3年扣除
- C 、向某大学捐款20万元，准予在税前全额扣除
- D 、向某大学捐款20万元，可以结转以后3年扣除
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：A,B】
选项AB，通过公益性社会团体向贫困山区捐款属于公益性捐赠，实际捐赠额50万元>会计利润的12%=360×12%=43.2（万元），准予按限额扣除43.2万元，超过部分50-43.2=6.8（万元）准予结转以后三年扣除；选项CD，直接向某大学捐款属于非公益性捐赠，不得在税前扣除。
您可能感兴趣的试题- 1 【判断题】企业以自产的产品对外捐赠，由于会计核算时不作销售处理，因此不需要交纳增值税。（ ）
- A 、正确
- B 、错误
- 2 【判断题】企业以自产的产品对外捐赠，由于会计核算时不作销售处理，因此不需要交纳增值税。 （）
- A 、对
- B 、错
- 3 【判断题】企业以自产的产品对外捐赠，由于会计核算时不作销售处理，因此不需交纳增值税。（）
- A 、对
- B 、错
- 4 【单选题】甲公司2014年10月接受捐赠进口小汽车10辆并自用，无法取得该型号小汽车的市场价格。已知捐赠方取得该小汽车时的成本为80000元/辆，小汽车成本利润率为10%，消费税税率为9%，国家税务总局规定的同类型应税车辆最低计税价格为150000元/辆，则甲公司就上述业务应缴纳车辆购置税的计算正确的是（ ）。
- A 、150000×10×10%
- B 、150000×10×（1+10%）÷（1-9%）×10%
- C 、80000×10×（1+10%）×（1+9%）×10%
- D 、80000×10×（1+10%）÷（1-9%）×10%
- 5 【判断题】（2017年教材已删除）企业接受捐赠所得不属于企业所得税的征税对象。（）
- A 、正确
- B 、错误
- 6 【单选题】甲公司2016年10月接受捐赠进口小汽车（非新能源或节约能源车辆）10辆并自用，无法取得该型号小汽车的市场价格。已知捐赠方取得该小汽车时的成本为80000元/辆，小汽车成本利润率为10%，消费税税率为9%，国家税务总局规定的同类型应税车辆最低计税价格为150000元/辆，则甲公司就上述业务应缴纳车辆购置税的计算正确的是（ ）。
- A 、150000×10×10%
- B 、150000×10×（1+10%）÷（1-9%）×10%
- C 、80000×10×（1+10%）×（1+9%）×10%
- D 、80000×10×（1+10%）÷（1-9%）×10%
- 7 【单选题】2017年10月20日，事业单位接受捐赠，收到一张100 000元支票，会计处理正确的是（）。
- A 、借记“银行存款”科目，贷记“营业外收入”科目
- B 、借记“银行存款”科目，贷记“其他收入”科目
- C 、借记“银行存款”科目，贷记“经营收入”科目
- D 、借记“银行存款”科目，贷记“事业收入”科目
- 8 【判断题】企业以自产的产品对外捐赠，由于会计核算时不作销售处理，因此不需交纳增值税。（）
- A 、正确
- B 、错误
- 9 【单选题】下列各项中，事业单位对外捐赠现金在财务会计中借记的会计科目是（）、
- A 、其他费用
- B 、资产处置费用
- C 、其他支出
- D 、无偿调拨净资产
- 10 【单选题】（2020年）下列各项中，事业单位对外捐赠现金在财务会计中借记的会计科目是（ ）。
- A 、其他费用
- B 、资产处置费用
- C 、其他支出
- D 、无偿调拨净资产
热门试题换一换
- 企业在确定商品销售收入金额时，应该考虑各种可能发生的现金折扣和销售折让。（ ）
- 企业提供劳务时，如资产负债表日不能对交易的结果作出可靠估计，应按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本确认收入，并按相同金额结转成本。（ ）
- 下列各项中属于税款缴纳方式的有（ ）。
- 企业在进行现金清查时，查出现金短缺，并将短缺数记入“待处理财产损溢”科目。后经进一步核查，无法查明原因，经批准后，对该现金短缺正确的会计处理方法是（ ）。
- 甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17％。2007年3月1日，甲公司向乙公司销售一批商品，其不含增值税的售价总额为20000元，甲公司同意给予乙公司10％的商业折扣，实际收到的价款为（ )元
- 下列各项中，会导致企业银行存款日记账的余额大于银行对账单余额的有（）。
- 甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（）。
- 企业售出商品如果发生销售退回，下列说法中不正确的是（ ）。
- 东方公司2017年3月对宏达公司进行股权投资，占宏达公司有表决权股份的20%，东方公司能够在宏达公司董事会中派出代表。2017年6月宏达公司宣告分派现金股利，分派方案为每10股派0.5元，东方公司可以分派到的现金股利为275万元，则东方公司的下列会计处理正确的是（）。
- 下列各项中，应列入资产负债表“应收账款”项目的有（）。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
BYY4Y