该企业当期的销项税应是（）万元_初级会计职称考试题库

不定项
题干：甲木业制造有限责任公司（以下简称“甲公司”）是增值税一般纳税人，从事实木地板的生产、销售，同时从事木质工艺品、筷子等的生产经营。2016年9月，甲公司发生下列业务：（1）购进油漆、修理零备件一批，取得增值税专用发票上注明的价款为50万元，税额8.5万元；支付运费，取得运输企业开具的增值税专用发票上注明的价款1万元。（2）购入原木，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，税额26万元。（3）将橡木加工成A型实木地板，本月销售取得含税销售额81.9万元，将部分橡木做成工艺品进行销售，取得含税销售额52.65万元。（4）销售自产B型实木地板4.5万平方米，不含税销售额为每平方米280元，开具增值税专用发票；同时收取包装费11.7万元。（5）将自产C型实木地板0.1万平方米用于本公司办公室装修，成本为5.43万元，C型实木地板没有同类销售价格；将自产的D型实木地板0.2万平方米无偿提供给某房地产公司，用于装修该房地产公司的样板间供客户参观，D型实木地板的成本为18万元，市场销售价为每平方米160元（不含增值税额）。已知：实木地板消费税税率和成本利润率均为5%；相关发票税务机关已经认证。
题目：该企业当期的销项税应是（）万元。
A 、235.45
B 、239
C 、226.89
D 、241.91

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参考答案

【正确答案：C】

①将自产的D型实木地板无偿赠送给某房地产公司，应视同销售计算销项税额；

②该企业当期的销项税=81.9÷（1+16%）×16%（资料3）+52.65÷（1+16%）×16%（资料3）+4.5×280×16%（资料4）+11.7÷（1+16%）×16%（资料4）+160×0.2×16%（资料5）=226.89（万元）。

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