- 单选题 下列关于公众利益实体的关键审计合伙人的任职期间,说法正确的是( )。
- A 、
关键审计合伙人任职时间不应超过五年 - B 、
关键审计合伙人在任职结束后一年,可以再次担任该客户的关键审计合伙人 - C 、
关键审计合伙人任职时间不应超过五年,但任职结束后可作为项目组成员参与该项目 - D 、
关键审计合伙人任职时间不应超过五年,但任职结束后可作为该项目质量控制复核人

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【正确答案:A】
本题考核的是与审计客户长期存在业务关系。
如果审计客户属于公众利益实体,执行其审计业务的关键审计合伙人任职时间不得超过五年。在任期结束后的两年内,该关键审计合伙人不得再次成为该客户的审计项目组成员或关键审计合伙人。在此期间内,该关键审计合伙人也不得有下列行为:(1)参与该客户的审计业务;(2)为该客户的审计业务实施质量控制复核;(3)就有关技术或行业特定问题、交易或事项向项目组或该客户提供咨询;(4)以其他方式直接影响业务结果。

- 1 【多选题】下列实体可认定为公众利益实体的有()。
- A 、上市公司
- B 、保险公司
- C 、银行
- D 、电信公司
- 2 【多选题】X公司不是公众利益实体。U会计师事务所为防范因长期委派同一名关键合伙人A注册会计师执行该客户的审计业务而对独立性产生的不利影响,可以采取的有效措施包括( )。
- A 、定期更换其在项目组的职责
- B 、按职业道德规定年限轮换关键合伙人
- C 、由项目组以外的注册会计师复核其工作
- D 、定期实施独立的项目质量控制复核
- 3 【多选题】执行公众利益实体审计业务的关键审计合伙人在按规定被轮换出项目组之后的两年内,不得有下列( )行为。
- A 、代表事务所对该项审计业务进行指导、监督、复核
- B 、就有关技术问题向项目组提供咨询
- C 、接受事务所指派对该项审计业务实施质量控制复核
- D 、就特定交易或事项向客户提供咨询
- 4 【综合题(主观)】X公司属于拟上市的公众利益实体。U会计师事务所接受委托对X公司20×1年度财务报表实施审计。相关情况如下: (1)X公司要求U事务所协助其参与拟于20×1年12月实施的与内部会计控制相关的内部审计。U事务所在不承担管理职责、不检查财务数据、不加入项目组的前提条件下指派A注册会计师参与该内部审计。 (2)为降低评估的重大错报风险,项目组计划向X公司财务部门推荐本会计师事务所研发的可以随时调整客户授信额度的应收账款财务软件。 (3)U事务所与V事务所属于同一网络会计师事务所。V事务所一直为Y公司代编财务报表,Y公司不能直接或间接控制X公司。 (4)项目组成员C注册会计师的妹妹于20×1年6月将其位于郊区的院落租赁给X公司存放原材料,双方签署了为期五年的租赁合同。 (5)项目组成员D的连襟E是X公司供应部门负责人。为保持独立性,U事务所将D负责审计领域由原定的采购业务改为销售业务。 (6)F注册会计师一直负责对X公司财务报表审计业务实施项目质量控制复核。F于20×1年7月从U会计师事务所辞职后担任X公司主管财务的副总经理。 要求:请逐项指出上述每种情况是否对独立性产生不利影响。如认为不产生不利影响或影响在可接受范围之内,请简要说明理由;如认为产生不利影响,指出有无防范措施或如何防范。
- 5 【单选题】以下不属于公众利益实体的是( )。
- A 、小规模企业
- B 、上市实体
- C 、法律法规界定的公众利益实体
- D 、根据法律法规的规定,在审计时需要遵守与上市实体审计相同独立性要求的实体
- 6 【单选题】下列关于公众利益实体的关键审计合伙人的任职期间,说法正确的是( )。
- A 、关键审计合伙人任职时间不应超过五年
- B 、关键审计合伙人在任职结束后一年,可以再次担任该客户的关键审计合伙人
- C 、关键审计合伙人任职时间不应超过五年,但任职结束后可作为项目组成员参与该项目
- D 、关键审计合伙人任职时间不应超过五年,但任职结束后可作为该项目质量控制复核人
- 7 【单选题】 下列关于公众利益实体的关键审计合伙人的任职期间,说法正确的是( )。
- A 、 关键审计合伙人任职时间不应超过五年
- B 、 关键审计合伙人在任职结束后一年,可以再次担任该客户的关键审计合伙人
- C 、 关键审计合伙人任职时间不应超过五年,但任职结束后可作为项目组成员参与该项目
- D 、 关键审计合伙人任职时间不应超过五年,但任职结束后可作为该项目质量控制复核人
- 8 【单选题】针对公众利益实体审计业务,下列关于关键审计合伙人定期轮换的说法中,错误的是( )。
- A 、建立关键审计合伙人服务年限清单
- B 、对关键审计合伙人的轮换情况进行实时监控
- C 、根据关键审计合伙人相关信息,每三年至少需要对关键审计合伙人轮换情况实施复核
- D 、根据关键审计合伙人相关信息,在全所范围内对关键审计合伙人统一进行轮换
- 9 【单选题】下列各项中,不属于公众利益实体的是()。
- A 、上市公司
- B 、大型非上市金融企业
- C 、全国连锁超市
- D 、某县城小商铺
- 10 【多选题】下列有关与公众利益实体审计客户关键审计合伙人轮换相关的冷却期的说法中,正确的有()。
- A 、如果某人员担任项目质量复核人员累计达到五年,冷却期应当为连续三年
- B 、如果某人员担任项目合伙人累计达到五年,冷却期应当为连续五年
- C 、如果某人员担任其他关键审计合伙人累计达到五年,冷却期应当为连续二年
- D 、如果某人员担任审计报告签字注册会计师累计达到五年,冷却期应当为连续五年
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