- 综合题(主观)X公司属于拟上市的公众利益实体。U会计师事务所接受委托对X公司20×1年度财务报表实施审计。相关情况如下: (1)X公司要求U事务所协助其参与拟于20×1年12月实施的与内部会计控制相关的内部审计。U事务所在不承担管理职责、不检查财务数据、不加入项目组的前提条件下指派A注册会计师参与该内部审计。 (2)为降低评估的重大错报风险,项目组计划向X公司财务部门推荐本会计师事务所研发的可以随时调整客户授信额度的应收账款财务软件。 (3)U事务所与V事务所属于同一网络会计师事务所。V事务所一直为Y公司代编财务报表,Y公司不能直接或间接控制X公司。 (4)项目组成员C注册会计师的妹妹于20×1年6月将其位于郊区的院落租赁给X公司存放原材料,双方签署了为期五年的租赁合同。 (5)项目组成员D的连襟E是X公司供应部门负责人。为保持独立性,U事务所将D负责审计领域由原定的采购业务改为销售业务。 (6)F注册会计师一直负责对X公司财务报表审计业务实施项目质量控制复核。F于20×1年7月从U会计师事务所辞职后担任X公司主管财务的副总经理。 要求:请逐项指出上述每种情况是否对独立性产生不利影响。如认为不产生不利影响或影响在可接受范围之内,请简要说明理由;如认为产生不利影响,指出有无防范措施或如何防范。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
情况(1)产生不利影响。在审计客户属于公众利益实体的情况下,事务所不应提供与内部会计控制相关的内部审计服务。U会计师事务所不应参与X公司的内部审计。
情况(2)产生不利影响。事务所不得向属于公众利益实体的审计客户提供“生成的信息对会计记录或财务报表影响重大”的IT系统。U事务所不应向X公司推荐财务软件。
情况(3)不产生不利影响。虽然U、V属于同一网络事务,但因X公司不是上市公司,且不能直接或间接控制Y公司,故Y公司并非X公司的关联实体。V事务所为Y公司提供代编财务报表服务不影响U事务所的独立性。
情况(4)不产生不利影响。妹妹不属于主要近亲属,其与X公司之间存在商业关系对C注册会计师独立性的影响在可接受范围之内。
情况(5)不产生不利影响。D与E不属于近亲属关系。D负责审计的业务与E的工作范围无直接关系。
情况(6)产生不利影响。X公司属于公众利益实体,F是关键审计合伙人,其从U事务所离职不到12个月,且担任X公司关键职务。没有防范措施能将不利影响降低到可接受水平。
您可能感兴趣的试题
- 1 【多选题】下列实体可认定为公众利益实体的有()。
- A 、上市公司
- B 、保险公司
- C 、银行
- D 、电信公司
- 2 【单选题】公众利益实体X公司与U事务所签订20×2年度财务报表审计业务。如果该公司的董事、高级管理人员或特定员工以前在U事务所的任职情况如( )所描述,则不会对独立性产生不利影响。
- A 、担任X公司20×0年度审计项目合伙人,20×1年2月离职后加入X公司
- B 、在X公司审计项目组中负责对财务报表审计所涉及的重大事项作出关键决策
- C 、担任X公司20×0年度审计项目质量控制复核人,于20×1年5月离职
- D 、担任U事务所的管理合伙人,但没有参与X公司审计项目,20×1年6月离职
- 3 【多选题】X公司不是公众利益实体。U会计师事务所为防范因长期委派同一名关键合伙人A注册会计师执行该客户的审计业务而对独立性产生的不利影响,可以采取的有效措施包括( )。
- A 、定期更换其在项目组的职责
- B 、按职业道德规定年限轮换关键合伙人
- C 、由项目组以外的注册会计师复核其工作
- D 、定期实施独立的项目质量控制复核
- 4 【多选题】执行公众利益实体审计业务的关键审计合伙人在按规定被轮换出项目组之后的两年内,不得有下列( )行为。
- A 、代表事务所对该项审计业务进行指导、监督、复核
- B 、就有关技术问题向项目组提供咨询
- C 、接受事务所指派对该项审计业务实施质量控制复核
- D 、就特定交易或事项向客户提供咨询
- 5 【综合题(主观)】X公司(公众利益实体)系U会计师事务所的常年审计客户。20×1年11月,双方续签了为期5年的审计业务约定书。假定存在以下情形: (1)因财务困难,X公司应付U事务所20×0年度的审计费用100万元一直没有支付。经双方协商,U事务所同意X公司延期至20×2年底支付,但X公司应按同期银行贷款利率支付资金占用费。 (2)20×1年末,x公司向u事务所借用一名注册会计师,由该注册会计师将经会计主管审核的记账凭证录入计算机信息系统。U事务所已将该注册会计师调离X公司审计项目组。 (3)由于甲注册会计师已连续5年担任X公司审计项目合伙人。为保持独立性,U事务所根据项目合伙人轮换的规定,由其改任项目组专业顾问。 (4)由于新的业务约定降低了30%的审计费用,导致审计收入不能弥补审计成本,U事务所决定不再对X公司下属的重要销售分公司进行审计,并以审计范围受限为由出具了保留意见的审计报告。 (5)项目组成员针对审计过程中发现的问题,向X公司提出了会计政策选用和财务处理调整的建议,并协助其解决相关账户调整问题。 要求:请根据中国注册会计师职业道德相关规范,分别判断上述每种情形是否对遵循职业道德产生不利影响,并简要说明理由。
- 6 【单选题】以下不属于公众利益实体的是( )。
- A 、小规模企业
- B 、上市实体
- C 、法律法规界定的公众利益实体
- D 、根据法律法规的规定,在审计时需要遵守与上市实体审计相同独立性要求的实体
- 7 【单选题】下列关于公众利益实体的关键审计合伙人的任职期间,说法正确的是( )。
- A 、关键审计合伙人任职时间不应超过五年
- B 、关键审计合伙人在任职结束后一年,可以再次担任该客户的关键审计合伙人
- C 、关键审计合伙人任职时间不应超过五年,但任职结束后可作为项目组成员参与该项目
- D 、关键审计合伙人任职时间不应超过五年,但任职结束后可作为该项目质量控制复核人
- 8 【单选题】 下列关于公众利益实体的关键审计合伙人的任职期间,说法正确的是( )。
- A 、 关键审计合伙人任职时间不应超过五年
- B 、 关键审计合伙人在任职结束后一年,可以再次担任该客户的关键审计合伙人
- C 、 关键审计合伙人任职时间不应超过五年,但任职结束后可作为项目组成员参与该项目
- D 、 关键审计合伙人任职时间不应超过五年,但任职结束后可作为该项目质量控制复核人
- 9 【单选题】 下列关于公众利益实体的关键审计合伙人的任职期间,说法正确的是( )。
- A 、
关键审计合伙人任职时间不应超过五年 - B 、
关键审计合伙人在任职结束后一年,可以再次担任该客户的关键审计合伙人 - C 、
关键审计合伙人任职时间不应超过五年,但任职结束后可作为项目组成员参与该项目 - D 、
关键审计合伙人任职时间不应超过五年,但任职结束后可作为该项目质量控制复核人
- 10 【单选题】下列各项中,不属于公众利益实体的是()。
- A 、上市公司
- B 、大型非上市金融企业
- C 、全国连锁超市
- D 、某县城小商铺
热门试题换一换
- 下列说法中正确的有()。
- 企业战略规划的第一步是()。
- 小王是某事业单位的会计,因故即将调离。小王办理移交手续的下列行为中,符合会计法律制度规定的有()。
- 票据的对物抗辩是指基于票据本身的内容而发生的事由所进行的抗辩。下列情形中,属于对物抗辩的理由有( )。
- 下列有关审计的说法中,正确的是( )。
- 计算企业2012年度应缴纳的企业所得税。
- 下列措施中,属于《海关法》赋予海关可以采取的强制措施有()。
- 根据合同法律制度的规定,合同中的下列免责条款中,无效的有()。
- 计算息税前利润对销售量的敏感系数。
- 依据波士顿矩阵分析,简要分析小川科技旗下的Z软件所属类型。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载