- 多选题下列情形中,可能表明因自我评价导致对职业道德原则产生不利影响的有()。
- A 、审计项目组成员A兼任审计客户甲公司的独立董事
- B 、审计项目组成员B与审计客户甲公司董事长存在密切关系
- C 、审计客户甲公司监事长C半年前一直是该会计师事务所的合伙人
- D 、审计项目组成员D在半年前离开甲公司,此前连续多年担任甲公司财务总监
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参考答案
【正确答案:A,D】
选项A和D属于因自我评价导致对职业道德原则产生不利影响的情形;选项B和C属于因密切关系导致对职业道德基本原则产生不利影响的情形。
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- 1 【多选题】下列情形中属于产生自我评价导致的不利影响的有( )。
- A 、鉴证业务项目组成员目前或最近曾受雇于客户,并且所处职位能够对鉴证对象施加重大影响
- B 、鉴证业务项目组成员担任或最近曾经担任客户的董事或高级管理人员
- C 、鉴证业务项目组成员正在与鉴证客户协商受雇于该客户
- D 、会计师事务所为客户编制原始数据,这些数据构成鉴证业务的对象
- 2 【多选题】在下列情形中,可能表明管理层存在舞弊动机或压力的有()。
- A 、竞争激烈或市场饱和,主营业务利润率不断下降
- B 、需要大量举债才能满足研究开发支出的需求,以保持竞争力
- C 、从事重大、异常或高度复杂的交易
- D 、盈利能力或财务状况必须满足债务协议规定的条件
- 3 【多选题】在下列情形中,可能表明管理层存在舞弊借口的有()。
- A 、对A注册会计师施加限制,使其难以接触某些人员
- B 、管理层没有及时纠正已发现的内部控制重大缺陷
- C 、管理层过分强调保持或提高公司股票价格或盈利水平
- D 、高层管理人员、法律顾问或治理层频繁变更
- 4 【多选题】在下列情形中,可能表明管理层存在虚假报告的“动机或压力”的有()。
- A 、财务稳定性或盈利能力受到经济环境、行业状况或被审计单位经营情况的威胁
- B 、管理层为满足第三方要求或预期而承受过度的压力
- C 、管理层或治理层的个人财务状况受到被审计单位财务业绩的影响
- D 、被审计单位组织结构复杂或不稳定
- 5 【多选题】下列()情形中,可能表明因自身利益对职业道德原则产生不利影响。
- A 、审计项目组成员在审计客户甲公司拥有100股流通股
- B 、审计项目组成员正在与审计客户甲公司协商审计报告日后加入甲公司担任财务总监
- C 、会计师事务所当年的业务收入45%来源于审计客户甲公司
- D 、以或有收费的形式承接审计业务
- 6 【多选题】下列情形中,可能表明存在过度推介导致对职业道德原则产生不利影响的有()。
- A 、会计师事务所向公众推销审计客户甲公司的可转换公司债券
- B 、会计师事务所收入50%是从审计客户甲公司收取的业务收入
- C 、审计项目组成员A与审计客户甲公司的财务总监是配偶关系
- D 、审计项目组成员B担任甲公司的辩护人
- 7 【多选题】在下列情形中,可能表明管理层存在舞弊动机或压力的有()。
- A 、在被审计单位中拥有重大经济利益
- B 、治理层为管理层设定了过高的销售业绩指标
- C 、从事重大、异常或高度复杂的交易
- D 、管理层在过于乐观的新闻报道和年报信息中作出的预期
- 8 【多选题】下列针对自我评价的情形中,很可能表明对职业道德基本原则产生不利影响的有()。
- A 、审计项目组成员A兼任审计客户甲公司的独立董事
- B 、审计项目组成员B与审计客户甲公司董事长存在密切关系
- C 、审计客户甲公司监事长C半年前一直是该会计师事务所的合伙人
- D 、审计项目组成员D在半年前离开甲公司,此前连续多年担任甲公司财务总监
- 9 【多选题】在下列情形中,可能表明管理层存在舞弊动机或压力的有( )。
- A 、被审计单位管理层在被审计单位中拥有重大经济利益
- B 、会计人员、内部审计人员或信息技术人员不能胜任而频繁更换
- C 、难以应对技术变革、产品过时、利润率调整等因素的急剧变化
- D 、管理层过于关注保持或提高被审计单位的股票价格或利润趋势
- 10 【多选题】下列情形中,属于因自我评价对职业道德基本原则产生不利影响的有( )。
- A 、审计项目合伙人兼任审计客户的独立董事
- B 、审计项目组成员与审计客户董事长存在密切关系
- C 、审计客户现任董事会秘书半年前是该会计师事务所的合伙人
- D 、审计项目经理十个月前担任审计客户财务总监
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