- 单选题下列行为在计算增值税销项税额时,应按照差额确定销售额的是( )。
- A 、商业银行提供贷款服务
- B 、企业逾期未收回包装物不再退还押金
- C 、转让金融商品
- D 、直销员将从直销企业购买的货物销售给消费者

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【正确答案:C】
转让金融商品,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。

- 1 【综合题(主观)】计算甲企业当期应纳的增值税销项税额;
- 2 【综合题(主观)】计算丙企业当期应纳的增值税销项税额;
- 3 【单选题】对下列增值税应税行为计算销项税额时,按照全额确定销售额的是( )。
- A 、贷款服务
- B 、金融商品转让
- C 、经纪代理服务
- D 、一般纳税人提供客运场站服务
- 4 【单选题】下列行为在计算增值税销项税额时,应按照差额确定销售额的是( )。
- A 、商业银行提供贷款服务
- B 、企业逾期未收回包装物不再退还押金
- C 、转让金融商品
- D 、直销员将从直销企业购买的货物销售给消费者
- 5 【单选题】对下列增值税应税行为计算销项税额时,按照全额确定销售额的是()。
- A 、贷款服务
- B 、金融商品转让
- C 、经纪代理服务
- D 、—般纳税人提供客运场站服务
- 6 【单选题】对下列增值税应税行为计算销项税额时,按照全额确定销售额的是()。
- A 、贷款服务
- B 、金融商品转让
- C 、经纪代理服务
- D 、—般纳税人提供客运场站服务
- 7 【综合题(主观)】计算业务(6)的增值税销项税额。
- 8 【综合题(主观)】计算当月增值税销项税额。
- 9 【计算题】计算业务(2)增值税销项税额。
- 10 【计算题】计算业务(2)增值税销项税额。
热门试题换一换
- 甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2012年度,甲公司有关业务资料如下:(1)部分账户年初、年末余额或本年发生额如下:(2)其他有关资料如下:①该公司股票投资确认为交易性金融资产,本期以现金购入股票投资400万元;本期出售股票投资的款项已存入银行,获得投资收益40万元;不考虑其他与交易性金融资产增减变动有关的交易和事项。②应收账款、预收账款的增减变动仅与产成品的销售有关,且均以银行存款结算;采用备抵法核算坏账损失,本期收回以前年度核销的坏账2万元,款项已存入银行;销售产成品均开出增值税专用发票。③原材料的增减变动均与购买原材料或生产产品消耗原材料有关。年初存货均为外购原材料;年末存货包括外购原材料和库存产成品,其中,库存产成品成本为630万元,外购原材料成本为270万元。年末库存产成品成本中,原材料为252万元;工资及福利费为315万元;制造费用为63万元,其中折旧费13万元,其余均为以货币资金支付的其他制造费用。本年已销产成品的成本(即主营业务成本)中,原材料为1840万元;工资及福利费为2300万元;制造费用为460万元,其中折旧费60万元,其余均为以货币资金支付的其他制造费用。④长期待摊费用年初数为预付的以经营租赁方式租入的一般管理用设备租金;本年另以银行存款预付经营租入一般管理用设备租金540万元。本年摊销长期待摊费用的金额为60万元计入管理费用。⑤以专利权向乙公司投资,占乙公司有表决权股份的40%,采用权益法核算;投资日,甲公司所享有乙公司所有者权益公允价值的份额为400万元。投资日,该专利权的账面净值为420万元,已计提减值准备20万元(按年计提),公允价值为400万元。2012年投资后乙公司实现的净利润为600万元,甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%。⑥以银行存款400万元购置设备一台,不需要安装,当日即投入使用。对一台管理用设备进行清理,该设备账面原价120万元,已计提折旧40万元,已计提减值准备20万元;以银行存款支付清理费用2万元,收到变价收入13万元,该设备已清理完毕。(不考虑处置过程中涉及的增值税。)⑦无形资产摊销额为40万元,其中包括专利权对外投资前摊销额15万元。⑧借入短期借款240万元,借入长期借款460万元;长期借款年末余额中包括确认的20万元长期借款利息费用。本年度的财务费用均为利息费用。确认长期借款利息费用20万元,其余财务费用均以银行存款支付。⑨应付账款、预付账款的增减变动均与购买原材料有关,且均以银行存款结算;本年购买原材料均取得增值税专用发票。本年应交增值税借方发生额为1428万元,其中购买商品发生的增值税进项税额为296.14万元,已交税金为1131.86万元;贷方发生额为1428万元,均为销售商品发生的增值税销项税额。⑩应付职工薪酬年初数、年末数均与投资活动和筹资活动无关;本年确认的工资及福利费均与投资活动和筹资活动无关。⑾销售费用包括工资及福利费114万元,均以货币资金结算或形成应付职工薪酬;折旧费用4万元;其余销售费用均以银行存款支付。⑿管理费用包括工资及福利费285万元,均以货币资金结算或形成应付职工薪酬;折旧费用124万元;无形资产摊销40万元;一般管理用设备租金的长期待摊费用摊销60万元,其余管理费用均以银行存款支付。⒀资产减值损失包括计提坏账准备2万元,计提存货跌价准备20万元和无形资产减值准备40万元;⒁投资收益包括从丙股份有限公司分得的现金股利125万元,款项已存入银行;甲公司对丙股份有限公司的长期股权投资采用成本法核算。除上述所给资料外,有关债权债务的增减变动均以货币资金结算。不考虑本年度发生的其他交易和事项以及除增值税以外的其他相关税费。要求:计算“甲公司2012年度现金流量表”有关项目的金额,并将结果填人相应的表内。
- 按照城镇土地使用税的有关规定,下列表述正确的有()。
- 注册会计师应当从以下( )方面选择进一步审计程序的时间安排。
- 下列各项中,能够提供企业倒闭的各种预示信息的渠道或形式有( )。
- 某汽车生产企业外购汽车轮胎一批,取得增值税专用发票一张,发票上注明的价款是280万元,当月将其中的70%用于本企业的汽车生产中,当月销售自产小汽车150辆,每辆不含税价格8.5万元,同时收取包装费用每辆0.30万元,当月应纳的消费税额( )万元(消费税税率9%)。
- 这里的地价款是指()。
- 下列收入中,属于增值税征税范围的是( )。
- 下列关于全面质量管理理论表述不正确的有( )。
- 个人所得税中“工资、薪金”采用的是( )
- 公司2018年签订的建筑安装工程承包合同应缴纳的印花税。

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