- 多选题下列有关税收违法行为及其处罚的说法中。正确的有( )。
- A 、对纳税人不进行纳税申报,不缴或者少缴应纳税款,应按偷税行为进行处罚
- B 、纳税人编造虚假计税依据,税务机关应责令限期改正,并处1万元以上3万元以下罚款
- C 、纳税人未按照规定设置、保管账薄,税务机关应责令限期改正,可以处2000元以下罚款;情节严重的,处 2000元以上1万元以下罚款
- D 、对纳税人以暴力威胁方法拒不缴纳税款,税务机关有权处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款
- E 、对骗取国家出口退税款,税务机关有权在规定期间内停止为其办理出口退税

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【正确答案:C,D,E】
(1)选项 A:偷税是指纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款。(2)选项B:根据《税收征收管理法》64条规定,纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据,税务机关应当责令限期改正,并处5万元以下的罚款。(3)选项C:根据《税收征收管理法》60条规定,,纳税人未按规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的,税务机关应责令限期改正,可以处2000元以下罚款;情节严重的,处2000元以上1万元以下罚款。(4)选项D:对于抗税,除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外,还要依法追究刑事责任。情节轻微,未构成犯罪的,由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金,并处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款。(5)选项E:对骗取国家出口退税款的,税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税。

- 1 【单选题】税务机关作出的下列行为中,属于行政处罚行为的是()。
- A 、收缴或者停售发票
- B 、停止办理出口退税
- C 、取消一般纳税人资格
- D 、责令改正税收违法行为
- 2 【单选题】根据<行政处罚法》的规定,下列有关行政处罚听证程序的表述中,正确的是()。
- A 、当事人可以委托1至2人代理参加听证
- B 、行政机关收到听证申请后应当在15日内举行听证
- C 、当事人有权申辩,但无权质证
- D 、当事人的听证申请必须以书面形式提出
- 3 【单选题】税务机关作出的下列行为中,属于行政处罚行为的是()。
- A 、收缴或者停售发票
- B 、停止办理出口退税
- C 、取消一般纳税人资格
- D 、责令改正税收违法行为
- 4 【单选题】根据《行政处罚法》的规定,下列有关行政处罚管辖和适用的表述中,正确的是()。
- A 、不满16周岁的人有违法行为的,不予行政处罚
- B 、当事人受他人胁迫有违法行为的,应当依法从轻或者减轻处罚
- C 、海关行政处罚必须由发现违法行为的海关管辖
- D 、行政处罚的追究时效为5年
- 5 【单选题】根据《行政处罚法》,下列有关行政处罚执行程序的表述中正确的是( )。
- A 、依照简易程序当场作出行政处罚决定罚款额在50元以下的,执法人员可以当场收缴
- B 、执法人员当场收缴的罚款,应当自收缴罚款之日起2日内,交至行政机关;在水上当场收缴的罚款,应当自收缴罚款之日起5日内交至行政机关;行政机关应当在2日内将罚款缴付指定的银行
- C 、属于非当场收缴的罚款,受罚当事人应当自收到行政处罚决定书之日起10日内,到指定的银行缴纳罚款
- D 、当事人逾期不缴纳罚款的,作出行政处罚的行政机关每日按罚款数额的3%加处罚款
- 6 【客观案例题】下列有关税务行政处罚听证程序的说法正确的有( )。
- A 、市纺织总会应在《税务行政处罚事项告知书》送达后3日内向市地税局稽查局书面提出听证
- B 、若市纺织总会放弃听证权利,则市地税局稽查局可以不组织听证
- C 、若市地税局稽查局在作出行政处罚决定前,对市纺织总会提出的陈述和申辩意见不进行复核,行政处罚决定不能成立
- D 、税务机关应当在收到当事人听证要求后15日内举行听证,并在举行听证的7日前将《税务行政处罚听证通知书》送达当事人
- E 、若本案调查人员严重违反听证秩序,致使听证无法进行的,听证主持人或者组织听证的税务机关有权终止听证
- 7 【多选题】税务检察权是税务机关查处税收违法行为的职权,主要包括( )。
- A 、查账权
- B 、场地检查权
- C 、责成提供资料权
- D 、处罚权
- E 、存款账户核查权
- 8 【多选题】下列有关税收违法行为及其处罚的说法中。正确的有( )。
- A 、对纳税人不进行纳税申报,不缴或者少缴应纳税款,应按偷税行为进行处罚
- B 、纳税人编造虚假计税依据,税务机关应责令限期改正,并处1万元以上3万元以下罚款
- C 、纳税人未按照规定设置、保管账薄,税务机关应责令限期改正,可以处2000元以下罚款;情节严重的,处2000元以上1万元以下罚款
- D 、对纳税人以暴力威胁方法拒不缴纳税款,税务机关有权处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款
- E 、对骗取国家出口退税款,税务机关有权在规定期间内停止为其办理出口退税
- 9 【单选题】下列有关税务行政处罚裁量权的说法中,正确的是( )。
- A 、税务行政处罚裁量基准应当以部门规章形式发布
- B 、税务机关在实施行政处罚时,可以单独引用税务行政处罚裁量基准作为依据
- C 、当事人同一个税收违法行为违反不同行政处罚规定且均应处以罚款的,应当选择适用处罚较重的条款
- D 、对当事人同一税收违法行为不得给予两次以上行政处罚
- 10 【单选题】下列有关税务行政处罚裁量权的说法中,正确的是()
- A 、税务行政处罚裁量基准应当以部门规章形式发布
- B 、税务机关在实施行政处罚时,可以单独引用税务行政处罚裁量基准作为依椐
- C 、当事人同一个税收违法行为违反不同行政处罚规定且均应处以罚款的,应当选择适用处罚较重的条款
- D 、对当事人同一税收违法行为不得给予两次以上行政处罚