- 客观案例题
题干：某实行出口免抵退税办法的机械厂（增值税一般纳税人）2016年2月末留抵税额3000元，3月份发生下列业务：（1）购入生产用A材料10吨，取得增值税专用发票上注明价税合计金额351000元，支付不含税运费1863.64元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票；购入生产用B材料10吨，价税合计11700元，取得普通发票；（2）在海关备案并进口料件一批，用于进料加工生产方式生产乙机器，关税完税价格42000元人民币，海关保税放行；（3）销售自产甲机器4台，取得含税价款160000元；（4）购买生产设备1台，取得增值税专用发票，注明价款40000元，税款6800元；（5）进料加工复出口3台乙机器，离岸价格合计14600美元，汇率1：7；（6）当期因管理不善丢失上月购入的包装物一批，账面成本20000元（含支付给一般纳税人的运费1860元）。假设增值税征税率17%，退税率16%，计划分配率45%，需要认证的发票都已通过认证并允许在当月抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。
题目：当期该机械厂留到下期抵扣的税额（ ）元。 - A 、22498.03
- B 、23546.06
- C 、24913.04
- D 、25132.08
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：C】
当期发生的增值税进项税额=351000/（1+17%）×17%+6800+1863.64×11%=58005（元）
注意：交通运输服务适用11%的税率。
当期应纳税额=23247.86-58005+3850.5-3000=-33906.64（元）
由于33906.64元>8993.6元，当期应退税额为8993.6元。
当期该机械厂留到下期抵扣的税额=33906.64-8993.6=24913.04（元）。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】下列关于扣税凭证进项税额抵扣时限的说法中，表述错误的是（）。
- A 、增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证
- B 、实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关缴款书，应在开具之日起180日内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》申请稽核比对
- C 、未实行海关缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值榄一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关缴款书，应在开具之日起180日后的第一个纳税申报期结束以前，向主管税务机关申报抵扣进项税额
- D 、增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的公路内河货物运输业统一发票，应在开具之日起180日后的第一个纳税申报期内到税务机关办理认证
- 2 【单选题】印刷厂当月准予抵扣进项税额为()元。
- A 、452400
- B 、336550
- C 、461760
- D 、390614
- 3 【单选题】本期允许抵扣的进项税额为()元。
- A 、49250
- B 、32420
- C 、32250
- D 、49520
- 4 【单选题】本期允许抵扣的增值税进项税额为()元。
- A 、68000
- B 、76500
- C 、85000
- D 、64000
- 5 【单选题】该印刷厂当月准予抵扣进项税额()元。
- A 、459431
- B 、460740
- C 、460791
- D 、461141
- 6 【客观案例题】该印刷厂当月准予抵扣进项税额（ ）元。
- A 、459000
- B 、460740
- C 、459391
- D 、460360
- 7 【客观案例题】该服装厂当期可以从销项税额中抵扣的进项税额为（ ）元。
- A 、14465
- B 、14698
- C 、11315
- D 、14965
- 8 【客观案例题】该厂当期可以抵扣的进项税额为（ )元。
- A 、16482.13
- B 、18326.18
- C 、20023.18
- D 、32023.18
- 9 【客观案例题】该厂当期可以抵扣的进项税额为（ )元。
- A 、16482.13
- B 、18326.18
- C 、20023.18
- D 、32023.18
- 10 【客观案例题】该厂当期可以抵扣的进项税额为（ )元。
- A 、16482.13
- B 、18326.18
- C 、20023.18
- D 、32023.18
热门试题换一换
- 若乙公司未收到甲公司的大蒜尾款,则()。
- 某企业以融资租赁方式租入固定资产，租约规定该租赁物的产权租赁期满后转移至承租方。租赁开始日租赁资产的账面价值为180万元，公允价值与账面价值相等，最低租赁付款额的现值为182万元，另发生运杂费8万元，安装调试费用10万元。该固定资产租赁期为9年，同类固定资产折旧年限为10年，预计净残值为0。采用直线法计提折旧，则该固定资产应计提的年折旧额为()万元。
- 该企业2009年度应纳税所得额为()万元。
- 税务机关依法采取税收强制执行措施的前提有（）。
- 根据规定，虚开税款数额( )以上的或者虚开增值税专用发票致使国家税款被骗取( )以上的，应当依法定罪处罚。
- 甲某2015年3月以300万元的价格购入A公司一处房屋作为办公场所，甲某将自有价值200万元的仓库与另一企业价值160万元的仓库互换，由该企业向甲某支付差价40万。甲某上述经济事项应缴纳契税（ ）万元。（适用税率为4%）
- 关于消费税纳税义务发生时间的说法，不符合政策规定的是（）。
- 根据我国公司法律制度的规定，下列关于丁对甲提起诉讼的表述中，正确的有（）。
- 业务(2)增值税销项税额为( )。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
nq9Xa