- 综合题（主观）
题干：设立在我国境内的某重型机械生产企业，由未在中国境内设立机构、场所的非居民企业持股25%，2018年全年主营业务收入7500万元，其他业务收入2300万元，营业外收入1200万元，主营业务成本6000万元，其他业务成本1300万元，营业外支出800万元，可以扣除的相关税金及附加420万元，销售费用1800万元，管理费用1200万元，财务费用180万元，投资收益1700万元。当年发生的部分具体业务如下：（1）6月份将两台重型机械设备通过市政府捐赠给贫困地区用于公共设施建设，“营业外支出”中已列支两台设备的成本及对应的销项税额合计247.6万元，每台设备市场售价为140万元（不含增值税）。（2）10月份向95%持股的境内子公司转让一项账面余值（计税基础）为500万元的专利技术，取得转让收入700万元，该项转让业务已通过省科技部门认定登记。（3）当年实际发放职工工资1400万元，发生职工福利费支出200万元，拨缴工会经费30万元并取得专用收据，发生职工教育经费支出25万元，以前年度累计结转至本年的职工教育经费扣除额为5万元。（4）发生广告费支出1542万元；发生业务招待费支出90万元，其中有20万元未取得合法票据。（5）企业从事《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研究开发活动，对研发费用实行专账管理，发生研发费用支出200万元。（6）2018年向境外股东支付税后净利1000万元。（其他相关资料：除非特别说明，各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续，不考虑税收协定的影响）要求：根据上述资料，按照要求（1）至要求（7）回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
题目：计算业务（5）应调整的应纳税所得额。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案业务（5）应调减应纳税所得额=200×75%=150（万元）。
【提示】自2018年至2020年12月31日，未形成五行资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，再按照研究开发费用的75%加计扣除。
您可能感兴趣的试题- 1 【综合题（主观）】计算业务（6）应调整的应纳税所得额和应调整的应纳税额。
- 2 【综合题（主观）】计算业务（6）应调整的应纳税所得额和应调整的应纳税额。
- 3 【综合题（主观）】计算业务（6）应调整的应纳税所得额和应调整的应纳税额。
- 4 【综合题（主观）】计算业务（6）应调整的应纳税所得额和应调整的应纳税额。
- 5 【综合题（主观）】计算业务（6）应调整的应纳税所得额和应调整的应纳税额。
- 6 【综合题（主观）】计算业务（4）应调整的应纳税所得额。
- 7 【综合题（主观）】计算业务（8）应调整的应纳税所得额。
- 8 【综合题（主观）】计算业务（2）应调整的应纳税所得额。
- 9 【综合题（主观）】计算业务（2）应调整的应纳税所得额；
- 10 【综合题（主观）】计算业务（5）应调整的应纳税所得额。
热门试题换一换
- 某公司因合同纠纷的诉讼时效问题咨询律师。关于律师的答复，下列各项中，正确的有（）。
- 个体经营户王小小从事理发服务业，使用“一剪没”作为未注册商标长期使用，享有较高声誉。王小小通过签订书面合同许可其同一城区的表妹张薇薇使用“一剪没”商标从事理发业务。后张薇薇以自己的名义申请“一剪没”商标使用于理发业务并获得注册。根据商标法律制度的规定，下列表述中，正确的是（ ）。
- 计算本月甲企业分给职工散装药酒应缴纳消费税。
- 20×2年1月1日，甲公司从乙公司购入一项无形资产，由于资金周转紧张，甲公司与乙公司协议以分期付款方式支付款项。协议约定：该无形资产作价2000万元，甲公司每年年末付款400万元，分5年付清。假定银行同期贷款利率为5%，5年期5%利率的年金现值系数为4.3295。不考虑其他因素，下列甲公司与该无形资产相关的会计处理中，正确的有（ ）。
- 2013年4月1日，人民法院受理了甲公司的破产申请。甲公司的下列行为中，可撤销的有（ ）。
- 下列各项中，不影响其他综合收益的是（ ）。
- 如果甲研究所同意解除合同，是否可以不再向乙公司交付约定的设备？是否可以不向乙公司返还100万元预付款？并分别说明理由
- 人民法院认为A公司20名职工无破产申请权，是否符合企业破产法律制度的规定？并说明理由。
- 计算上年的可持续增长率。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
nbxra