- 综合题（主观）
题干：ABC公司是XYZ会计师事务所的常年审计客户，2010年度各项内部控制设计合理并运行有效。X注册会计师正在对ABC公司2011年度的内部控制进行了解，并评估重大错报风险。2011年初，为了满足集团公司对财务信息实时性、准确性、真实性的要求，推行企业信息化管理。通过与ERP系统开发公司的协商，购进其最近开发的ERP系统并投入使用。ERP系统试运行阶段相关系统不稳定，时常出现处理数据错误，ABC公司网络安全控制环境相对薄弱，导致数据易丢失。基于这种情况，X注册会计师决定不依赖信息系统，无需对信息系统环境进行了解与评估。
题目：X注册会计师拟信赖上年审计所获取的有关采购与付款的内部控制，以减少本次控制测试的范围，X注册会计师的做法是否妥当？
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案X注册会计师的做法不恰当。由于内部控制本期已发生变化，不能减少本次控制测试的范围，注册会计师应在本期重新测试其内部控制。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】注册会计师已获取被审计单位将2010年12月31日已经发生的一笔赊销业务收入,记入2011年1月3日的营业收入账上的充分适当的审计证据,则注册会计师应当界定营业收入的()认定存在重大错报。
- A 、列报和披露
- B 、准确性
- C 、截止
- D 、发生
- 2 【多选题】下列关于注册会计师获取审计证据的方法与特定认定的审计目标不相关的情形包括()。
- A 、从财务报表日前的审计客户已经发出存货的记录追查到销售发票存根,主要是为了获取期末存货存在性认定的证据
- B 、从财务报表日前审计客户销售发票存根中选取样本并追查到与每张发票相应的发货单,主要是为了获取存货完整性认定的证据
- C 、审查审计客户期后应收账款收回的记录,主要是为了证明主营业务收入期末截止认定是否恰当
- D 、分析审计客户的应收账款账龄和期后收款情况,主要是为了证明应收账款的计价和分摊认定
- 3 【单选题】注册会计师信赖以前审计获取的某些控制运行有效性的审计证据，并不意味着( )。
- A 、每次审计都测试足够数量的控制
- B 、将所有拟信赖控制的测试集中于某次审计，而在之后的两次不加测试
- C 、每三年至少对内部控制测试一次
- D 、可减少本次审计控制测试的数量
- 4 【多选题】注册会计师应关注期中获取的审计证据的相关性和可靠性能否合理地延伸至期末。以下审计程序中，属于专为证实这种合理延伸而实施的审计程序有( )。
- A 、对于期中认为符合确认收入条件的销售，应追查剩余期间是否发生了销货退回
- B 、对于期中控制测试认为有效的内部控制，应关注剩余期间是否更换了执行人员
- C 、对于期中证实已经按期还本付息的长期借款，年末仍应向债权银行函证是否按期还本付息
- D 、对于期中证实已经支付的赔偿金额，应关注是否在财务报表附注中披露
- 5 【判断题】注册会计师获取审计证据时,不应将审计成本的高低或获取审计证据的难易程度作为减少必要审计程序的理由。()
- A 、对
- B 、错
- 6 【单选题】注册会计师获取的审计证据中发现，被审计单位一项已转固的资产账面价值中，含有多笔不恰当招待费，此种情况下，注册会计师能够确认固定资产的( )认定存在错报。
- A 、准确性、计价和分摊
- B 、完整性
- C 、准确性
- D 、存在
- 7 【综合题（主观）】X注册会计师拟信赖上年审计所获取的有关采购付款的内部控制运行有效的审计证据，减少本次控制测试的范围，X注册会计师的做法是否妥当？
- 8 【多选题】注册会计师在考虑以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据时，下列做法中，正确的有（ ）。
- A 、即使控制在本期发生变化，注册会计师也可能利用以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据
- B 、如果控制在本期发生变化，注册会计师不应利用以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据
- C 、如果控制在本期未发生变化，注册会计师应当利用以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据
- D 、即使控制在本期未发生变化，注册会计师也可能不利用以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据
- 9 【单选题】注册会计师在获取审计证据时，获取的下列信息属于其他的信息的是（ ）。
- A 、合同记录
- B 、银行对账单
- C 、分析师的报告
- D 、未在记账凭证中反映的对财务报表的其他调整
- 10 【多选题】注册会计师在获取审计证据时，获取的下列信息属于会计记录中含有的信息的有（ ）。
- A 、合同记录
- B 、银行对账单
- C 、分析师的报告
- D 、未在记账凭证中反映的对财务报表的其他调整
热门试题换一换
- 内部监督分为日常监督和专项监督。日常监督是指企业对建立与实施内部控制的情况进行常规、持续的监督检查；专项监督是指在企业（）等发生较大调整或变化的情况下，对内部控制的某一或者某些方面进行有针对性的监督检查。
- 某百货商店为一般纳税人，于2014年2月购进一批货物，取得增值税专用发票，含税进价为1350万元，当月认证通过。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某个体零售户（小规模纳税人），取得含税销售收入1250万元和250万元。个体零售户当月再将购入的货物销售给消费者，取得含税销售收入310万元。下列陈述正确的有（）。
- 下面说法符合关税相关规定的是（ ）。
- 某企业有供电和维修两个辅助生产车间，本月供电车间提供电力85000度，其中被维修车间耗用5000度，共发生费用60000元；维修车间提供维修工时11360小时，其中被供电车间耗用360小时，共发生费用11000元。若采用直接分配法分配辅助生产费用，则供电车间的费用分配率为（ ）。
- 李某对赵某提起的诉讼，人民法院是否应当受理？并说明理由。
- 下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。
- 在以下 4 种融资方式中，不属于债权融资方式的是（ ）。
- 下列关于递延所得税资产的说法中，正确的有（ ）。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
nZwGM