- 综合题（主观）
题干：ABC会计师事务所负责审计甲公司2014年度财务报表，审计工作底稿中与内部控制相关的部分内容摘录如下：（1）甲公司营业收入的发生认定存在特别风险，相关控制在2013年度审计中经测试运行有效，因这些控制本年未发生变化，审计项目组拟继续予以信赖，并依赖了上年审计获取的有关这些控制运行有效的审计证据。[易]（2）考虑到甲公司2014年固定资产的采购主要发生在下半年，审计项目组从下半年固定资产采购中选取样本实施控制测试。（3）甲公司与原材料采购批准相关的控制每日运行数次，审计项目组确定样本规模为25个，考虑到该控制自2014年7月1日起发生重大变化，审计项目组从上半年和下半年的交易中分别选取12个和13个样本实施控制测试。（4）审计项目组对银行存款实施了实质性程序，未发现错报，因此认为甲公司与银行存款相关的内部控制运行有效。（5）甲公司内部控制制度规定，财务经理每月应复核销售返利计算表，检查销售收入金额和返利比例是否准确，如有异常进行调查并处理，复核完成后签字存档，审计项目组选取了3个月的销售返利计算表，检查了财务经理的签字，以为该控制运行有效。（6）审计项目组拟信赖与固定资产折旧计提相关的自动化应用控制，因该控制在2013年度审计中测试结果满意，且在2014年未发生变化，审计项目组仅对信息技术一般控制实施测试。
题目：X注册会计师拟信赖上年审计所获取的有关采购付款的内部控制运行有效的审计证据，减少本次控制测试的范围，X注册会计师的做法是否妥当？
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参考答案由于内部控制本期已发生变化，不能减少本次控制测试的范围，注册会计师应在本期重新测试其内部控制。
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- A 、列报和披露
- B 、准确性
- C 、截止
- D 、发生
- 2 【多选题】下列关于注册会计师获取审计证据的方法与特定认定的审计目标不相关的情形包括()。
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- D 、可减少本次审计控制测试的数量
- 4 【多选题】注册会计师应关注期中获取的审计证据的相关性和可靠性能否合理地延伸至期末。以下审计程序中，属于专为证实这种合理延伸而实施的审计程序有( )。
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- D 、对于期中证实已经支付的赔偿金额，应关注是否在财务报表附注中披露
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- A 、对
- B 、错
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- A 、准确性、计价和分摊
- B 、完整性
- C 、准确性
- D 、存在
- 7 【综合题（主观）】X注册会计师拟信赖上年审计所获取的有关采购与付款的内部控制，以减少本次控制测试的范围，X注册会计师的做法是否妥当？
- 8 【多选题】注册会计师在考虑以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据时，下列做法中，正确的有（ ）。
- A 、即使控制在本期发生变化，注册会计师也可能利用以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据
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- C 、如果控制在本期未发生变化，注册会计师应当利用以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据
- D 、即使控制在本期未发生变化，注册会计师也可能不利用以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据
- 9 【单选题】注册会计师在获取审计证据时，获取的下列信息属于其他的信息的是（ ）。
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- B 、银行对账单
- C 、分析师的报告
- D 、未在记账凭证中反映的对财务报表的其他调整
- 10 【多选题】注册会计师在获取审计证据时，获取的下列信息属于会计记录中含有的信息的有（ ）。
- A 、合同记录
- B 、银行对账单
- C 、分析师的报告
- D 、未在记账凭证中反映的对财务报表的其他调整
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