- 多选题根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认时间的表述中，正确的有（）。
- A 、以分期收款方式销售货物的，按照实际取得收入的日期确认收入的实现
- B 、采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现
- C 、股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现
- D 、企业受托加工制造大型机械设备，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现
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参考答案【正确答案：B,C,D】
选项BCD正确；
选项A错误：以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。
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- A 、企业支付的违约金
- B 、税收滞纳金
- C 、企业内营业机构之间支付的租金
- D 、非银行企业内营业机构之间支付的利息
- 2 【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有（）。
- A 、购建固定资产的费用
- B 、企业所得税税款
- C 、未经核定的准备金支出
- D 、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
- 3 【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的是（ ）。
- A 、企业参加财产保险按规定缴纳的保险费
- B 、企业发生的合理工资薪金支出
- C 、企业发生的合理的劳动保护支出
- D 、税收滞纳金
- 4 【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列有关所得来源地的表述中，正确的有（ ）。
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- B 、提供劳务所得按照劳务发生地确定
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- 5 【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（ ）。
- A 、向投资者支付的红利
- B 、企业内部营业机构之间支付的租金
- C 、企业内部营业机构之间支付的特许权使用费
- D 、未经核定的准备金支出
- 6 【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税征收管理的说法，正确的有（ ）。
- A 、按月或按季预缴所得税的，企业应当自月份或季度终了之日起30日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款
- B 、企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表
- C 、企业只有在盈利情况下，才需要依照规定期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表
- D 、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
- 7 【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项表述中，正确的有（）。
- A 、纳税人采取售后回购方式销售商品的， 符合销售收入确认条件的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理
- B 、纳税人采取以旧换新方式销售商品的， 按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理
- C 、纳税人采取商业折扣方式销售商品的， 按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额
- D 、纳税人采取现金折扣方式销售商品的， 按照扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额
- 8 【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列利息支出，可以在企业所得税税前据实扣除的有（）。
- A 、非金融企业向金融企业借款的利息支出
- B 、金融企业同业拆借利息支出
- C 、非金融企业向非金融企业借款的利息支出
- D 、金融企业的各项存款利息支出
- 9 【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列有关固定资产计税基础的表述中，正确的有（）。
- A 、纳税人外购的固定资产以购买价款和 支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
- B 、纳税人自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础
- C 、纳税人盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础
- D 、纳税人通过捐赠方式取得的固定资产， 以该资产在捐赠方账面上的净值为计税基础
- 10 【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税征收管理的说法，正确的有（）。
- A 、按月或按季预缴所得税的，企业应当自月份或季度终了之日起30日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表， 预缴税款
- B 、企业应当自年度终了之日起5个月内， 向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表
- C 、企业只有在盈利情况下，才需要依照规定期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表
- D 、 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
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