- 多选题根据企业所得税法律制度的规定，下列有关所得来源地的表述中，正确的有（ ）。
- A 、销售货物所得按照企业或机构、场所所在地确定
- B 、提供劳务所得按照劳务发生地确定
- C 、权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定
- D 、不动产转让所得按照不动产所在地确定
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参考答案【正确答案：B,D】
（1）选项A：销售货物所得按照交易活动发生地确定所得来源地；（2）选项C：权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定所得来源地。
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- C 、非居民企业来源于中国境外的所得
- D 、居民企业来源于中国境内的所得
- 2 【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业所得税扣缴义务人的表述中，不正确的是（）。
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- 3 【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于财产转让所得的是（）。
- A 、转让房屋所有权
- B 、转让土地使用权
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- D 、转让商标使用权
- 4 【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项说法中，正确的有（）。
- A 、企业融资租入的固定资产，计提折旧应在所得税前扣除
- B 、企业经营租入的固定资产，其租金应在租入当期一次性扣除
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- D 、企业按规定提取的环境保护专项资金在提取时准予扣除
- 5 【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税期限的表述中，正确的有（）。
- A 、企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补
- B 、企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度
- C 、企业依法清算时，应当以清算期作为1个纳税年度
- D 、企业在纳税年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起90日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
- 6 【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列税金不可以从应纳税所得额中扣除的是（）。
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- C 、城市维护建设税
- D 、土地增值税
- 7 【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列支出可以在计算应纳税所得额时直接据实扣除的有（）。
- A 、已计入固定资产中的手续费和佣金支出
- B 、企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护的专项资金
- C 、企业发生的合理的劳动保护支出
- D 、企业按规定缴纳的财产保险费
- 8 【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列有关非居民企业的表述中，正确的是（）。
- A 、在境外成立的企业均属于非居民企业
- B 、在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业
- C 、依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业
- D 、依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业
- 9 【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列取得收入的主体中，应当缴纳企业所得税的有（）。
- A 、国有独资公司
- B 、股份有限公司
- C 、合伙企业
- D 、高等院校
- 10 【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于长期待摊费用的说法中，正确的有（）。
- A 、已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销
- B 、租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销
- C 、固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销
- D 、其他应当作为长期待摊费用的支出， 自支出发生月份的次月起，分期摊销， 摊销年限不得低于4年
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