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  • 单选题 位于市区的某企业属于增值税期末留抵退税的纳税人，2023 年 11 月申报期，享受直接减免增值税优惠后向税务机关申报缴纳增值税 80 万元、消费税 12 万元、资源税 8 万元，10 月已核准增值税免抵税额20 万元，10 月收到增值税留抵退税额 15 万元；进口环节向海关缴纳关税 24 万元、增值税 16 万元、消费税 18 万元。该企业 11 月应申报缴纳的城市维护建设税为（ ）万元。
  • A 、7.35
  • B 、6.79
  • C 、5.95
  • D 、5.39

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参考答案

【正确答案：B】

实际缴纳的“增值税、消费税”税额 = 应当缴纳的“增值税、消费税”税额（不含因进口货物或境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的“增值税、消费税”税额）+增值税免抵税额-直接减免的“增值税、消费税”税额 - 期末留抵退税退还的增值税税额 =80+12+20-15=97（万元）。

应申报缴纳的城市维护建设税 =97×7%=6.79（万元）。

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