参考答案

(1)应缴回的再投资退税额:原退税额=再投资额/(1-原实际适用的税率与地方税率之和)×原实际适用的税率×退税率=2 000/1(1-15%)×15%×100%=352.94(万元)
缴回退税额=352.94-60%=211.76(万元)
(2)罚款不能在税前扣除,应调增的应纳税所得额:不含税销售额=30/(1+17%)=25.64(万元)
增值税额=25.64×17%=4.36(万元)
应调增应纳税所得额=4.36×2=8.72(万元)
(3)转让国库券收益20万元应计入应纳税所得额。
(4)按技术开发费实际发生额的50%,调减应纳税所得额:调减应纳税所得额=技术开发费×50%=40×50%=20(万元)
(5)购买固定资产的支出不能计入费用一次扣除,应调增应纳税所得额:固定资产残值=固定资产原值×10%=60×10%=6(万元)
当年折旧=固定资产扣除残值后余额/10/12×6=2.7(万元)