- 不定项
题干：黄河公司为工业企业，增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，有关资料如下：（1）销售产品为公司主营业务。产品、材料销售价格中均不含增值税；（2）原材料和库存商品按实际成本核算，逐笔结转销售成本；（3）2012年12月1日有关科目余额如下：[up/201704/f0d6c7e0a8e34b84aac72c5f6cc89868.png]（4）黄河公司2012年12月发生如下经济业务：①12月1日，销售给甲公司一批产品，销售价格为50000元，产品成本为40000元。产品已经发出，开出增值税专用发票，款项尚未收到。为了及早收回货款，双方约定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30（假定计算现金折扣时不考虑增值税）。12月16日黄河公司收到甲公司的货款。②12月5日，购入原材料一批，增值税专用发票上注明的金额为400000元，增值税68000元。材料已经到达，并验收入库。黄河公司开出不带息商业承兑汇票。③12月15日对外销售一批原材料，销售价格300000元，材料实际成本110000元。材料已经发出，开出增值税专用发票。款项已经收到，并存入银行。④12月25日出售一台不需用办公设备，设备账面原价210000元，已提折旧34000元，已提减值准备为30000元，出售价格200000元。出售设备价款已经收到，并存入银行，假定不考虑增值税。⑤12月31日计提存货跌价准备3000元，计提无形资产减值准备300元。⑥摊销管理用无形资产1000元；计提管理用固定资产折旧15000元。⑦本年度所得税费用和应交所得税为28550元；计提法定盈余公积8565元。（5）2010年应收账款年初余额为256000元，应收票据年初余额为0，存货年初余额为223000元，2010年营业收入为412500元，营业成本为66250元。
题目：对于事项⑤~⑦，下列表述正确的是（）。 - A 、计提存货跌价准备对应科目为资产减值损失
- B 、事项⑥中，摊销管理用的无形资产,应借记管理费用
- C 、计提管理用固定资产的折旧，应借记制造费用
- D 、计提所得税费用的分录为：
借：所得税费用 28 550
贷：应交税费——应交所得税 28 550
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参考答案【正确答案：A,B,D】
相关分录为：
选项A正确：事项⑤：
借：资产减值损失 3 000
贷：存货跌价准备 3 000
借：资产减值损失 300贷：无形资产减值准备 300
选项B正确：事项⑥：
借：管理费用 1000
贷：累计摊销 1000借：管理费用 15 000
贷：累计折旧 15 000
选项D正确：事项⑦：
借：所得税费用 28 550
贷：应交税费——应交所得税 28 550借：利润分配——提取法定盈余公积 8565
贷：盈余公积——提取法定盈余公积 8 565
选项C错误。
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- 10 【不定项】下列选项中，表述不正确的有（）。
- A 、实收资本的增加额要按万分之三的税率计算印花税
- B 、其他账簿按每本5元计算印花税
- C 、载有两个或两个以上应适用不同税目税率经济事项的同一凭证，分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的，按税率低的计算贴花
- D 、以货换货合同，就换出货物的价格计税贴花
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