- 单选题
题干：A注册会计师是X公司20×1年度财务报表审计业务的项目合伙人。在考虑与财务报表审计相关的法律责任时,遇到下列与《司法解释》相关的问题,请代为做出正确的判断。
题目：根据《司法解释》,会计师事务所在()情形下,可能承担民事赔偿责任。 - A 、已遵守执业准则、规则确定的程序并保持必要的职业谨慎，但仍未发现资料错误
- B 、银行提供了虚假对账单，会计师事务所保持了必要的职业谨慎，仍未能发现虚假
- C 、已对舞弊迹象提出警告并与治理层人员进行沟通，被审计单位仍未纠正舞弊
- D 、已经遵照验资程序进行审核并出具报告，但被审验单位在登记之后抽逃资金
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参考答案【正确答案：C】
A、B、D均属于免责条款；C:如已对舞弊迹象提出警告并在审计报告中予以指明，不承担民事责任。沟通不能代替在审计报告中的披露。
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- B 、未根据执业准则执行必要的审计程序
- C 、审计过程中未能寻求专家意见
- D 、未能合理利用执业准则所要求的重要性原则
- 4 【多选题】以下情形中属于ABC会计师事务所应当进行项目质量控制复核的有()。
- A 、对所有符合标准的业务实施项目质量控制复核
- B 、明确标准,据此评价财务报表审计业务,以确定是否应当实施项目质量控制复核
- C 、对所有上市实体财务报表审计实施项目质量控制复核
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- A 、财务报表审计
- B 、合并、分立、清算审计
- C 、验资
- D 、财务报告内部控制审计
- 6 【单选题】根据《司法解释》,仅仅根据以下()情形时,人民法院可能不足以认定会计师事务所存在过失。
- A 、审计项目负责人的专业水准低于行业一般成员
- B 、未根据执业准则和执业规定执行必要的审计程序
- C 、在形成审计结论时，没有征求项目组专家的意见
- D 、未合理利用执业准则和规则所要求的重要性原则
- 7 【多选题】根据相关《司法解释》的规定，如果会计师事务所能够证明（ ），不承担民事责任。
- A 、已对被审计单位的舞弊迹象提出警告，但没有在审计业务报告中予以指明
- B 、已经遵守执业准则、规则确定的工作程序并保持必要的职业谨慎，但仍未能发现被审计单位的会计资料错误
- C 、为登记时未出资或者未足额出资的出资人出具不实报告，并且出资人在登记后仍未补足出资的
- D 、已经遵照验资程序进行审核并出具报告，但被审验单位在注册登记后抽逃资金
- 8 【简答题】ABC会计师事务所根据会计师事务所质量控制准则,制定了质量控制制度,其中部分内容摘录如下:ABC会计师事务所质量控制制度中规定,该质量控制制度只适用于ABC会计师事务所执行历史财务信息审计、审阅业务和相关服务业务。制度中明确规定A主任会计师对质量控制制度承担最终责任。ABC会计师事务所应当每两年至少一次向所受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。在为上市公司执行财务报表审计业务时,如果同一高级人员长期执行该客户的审计业务可能对独立性造成不利影响时,会计师事务所应严格规定定期轮换注册会计师的年限,如果无法实施该措施,则一定要执行项目质量控制复核。对于其他非上市公司一律不再执行项目质量控制复核。为了防止审计报告公布后出现新的事项导致出现高风险,在出具审计报告后,会计师事务所挑选不参与该业务的人员及项目组内部经验最丰富的人员来共同完成项目质量控制复核。此外,为监控质量控制制度的有效性,对质量控制制度进行周期性检查,每两年进行一次检查。考虑到注协和证监会对上市公司项目会进行抽检,其权威性独立性更强,因此被抽检的项目不被纳入检查的范围。 要求:根据中国注册会计师执业准则的要求,请指出上述ABC会计师事务所质量控制制度中存在的问题,并简要说明理由。
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热门试题换一换
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