- 单选题企业于2007年1月1日购入一项可供出售金融资产，取得成本为100万元，2007年末，该项可供出售金融资产的公允价值为140万元。该企业2007年适用的所得税税率为33%，根据2007年颁布的新企业所得税法，自2008年1月1日起该公司适用的所得税税率变更为25%。2007年末该可供出售金融资产的所得税影响为（ ）。
- A 、确认递延所得税负债10万元
- B 、确认递延所得税资产10万元
- C 、不能确认递延所得税
- D 、确认递延所得税负债13.2万元
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参考答案【正确答案：A】
资产的账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异。因税率变动是预期的变动，故2007年末确认的递延所得税资产应按新税率25％计算，即应确认递延所得税负债10(40×25％)万元。
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- A 、土地使用权和地上建筑物应合并作为固定资产核算，并按固定资产有关规定计提折旧
- B 、土地使用权和地上建筑物分别作为无形资产和固定资产进行核算
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- B 、480
- C 、468.9
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- A 、1 782万元
- B 、1 800万元
- C 、1 900万元
- D 、1 843.5万元
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- A 、土地使用权和地上建筑物应合并作为固定资产核算,并按固定资产有关规定计提折旧
- B 、土地使用权和地上建筑物分别作为无形资产和固定资产进行核算
- C 、2012年和2013年无形资产不需要进行摊销
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- A 、472.5
- B 、480
- C 、468.9
- D 、562.5
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- A 、
223.16
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- B 、土地使用权和地上建筑物分别作为无形资产和固定资产进行核算
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- A 、39
- B 、9
- C 、0
- D 、261
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