- 综合题(主观)
题干:某市地板厂为增值税一般纳税人,主营业务为生产销售各种实木地板和竹质地板。企业资产情况如下:2019年年初占地共计8万平方米,为了扩建厂房,5月购置土地(非耕地)3万平方米;年初房产原值共计9800万元,10月末,新建厂房完工并办理验收手续,厂房原值3600万元。该地板厂2019年生产经营情况如下:(1)销售实木地板取得不含税收入4600万元,与实木地板销售收入相配比的销售成本2300万元;销售竹质地板取得不含税销售收入4000万元,与其相配比的成本共计2200万元;(2)5月30日将原值为600万元的厂房出租,从6月份开始收取租金,当年取得不含增值税租金收入700万元(与出租厂房有关的成本100万元);接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税税金6.5万元;取得国债利息收入30万元;(3)购进原材料共计3000万元,取得增值税专用发票注明增值税税额390万元;(4)销售费用1650万元,其中广告费1480万元;(5)管理费用730万元(不包括房产税和城镇土地使用税),其中业务招待费90万元;(6)财务费用80万元,其中含向非金融企业(非关联方)借款500万元所支付的全年利息40万元(金融企业同期同类贷款的年利率为5.8%);(7)计入成本、费用中的合理的工资、薪金共计540万元,当年实际发生职工福利费82万元、职工教育经费18万元、拨缴工会经费15万元(已取得合法凭据);(8)营业外支出300万元,其中包括通过公益性社会团体向贫困山区捐款150万元。(其他相关资料:①取得的相关票据均通过主管税务机关认证,增值税税率13%;②城镇土地使用税年税额5元/平方米,计算房产余值的扣除比例为30%;③实木地板消费税税率为5%)
题目:该地板厂2019年应缴纳的增值税和消费税;
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参考答案
该地板厂2019年应缴纳的增值税=(4600+4000)×13% - (6.5+390) +700×9%= 784.5 (万元)
2019年应缴纳的消费税=4600×5%=230(万元)
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