- 不定项
题干：A公司为增值税一般纳税人，2017年12月发生如下经济业务：（1）12月5日，与B公司签订一项设备维修合同。约定该设备维修总价款为200万元（不含增值税税额），于维修任务完成并验收合格后一次结清。12月31日，该设备维修任务完成并经B公司验收合格。A公司实际发生的维修成本为140万元（假定均为维修人员工资）。12月31日，鉴于B公司发生重大财务困难，A公司预计很可能收到的含税维修款为93.6万元，该业务适用的增值税税率为17%。（2）12月10日，与C公司签订一项为期5个月的非工业性劳务合同，合同总收入为200万元，当天预收劳务款20万元。12月31日，经专业测量师对已提供的劳务进行测量，确定该项劳务的完工程度为30%。至12月31日，实际发生劳务成本40万元（假定均为职工薪酬），估计为完成合同还将发生劳务成本90万元（假定均为职工薪酬）。该业务适用的增值税税率为11%，适用一般计税方法计税的项目征收率为2%。（3）12月15日，与D公司签订委托代销商品协议。协议规定，A公司以支付手续费方式委托D公司代销W商品100件，D公司对外销售价格为每件3万元，未出售的商品D公司可以退还给A公司；A公司按D公司对外销售价格的1%向D公司支付手续费，在收取D公司代销商品款时扣除。该W商品单位成本为2万元。12月31日，A公司收到D公司开来的代销清单，已对外销售W商品60件；A公司开具的增值税专用发票注明：销售价格为180万元，增值税税额为30.6万元；同日，A公司收到D公司交来的代销商品款并存入银行，并收到提供代销服务开具的增值税专用发票，应支付D公司的手续费已扣除。要求：根据资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
题目：根据资料（2），下列说法不正确的是（）。 - A 、年末应确认其他业务收入60万元
- B 、由于该项业务应确认的营业利润为21万元
- C 、由于该项业务应确认的营业利润为20万元
- D 、12月10日预收的劳务款应该确认为收入
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参考答案【正确答案：C,D】
选项A，其他业务收入=200×30%=60（万元）；选项BC，其他业务成本=（40+90）×30%=39（万元），营业利润=其他业务收入-其他业务成本=60-39=21（万元）；选项D，应确认为预收账款。 【易错提示】本题中，完工进度已经给出，就是30%，不需要再使用劳务成本计算
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- A 、管理费用科目的发生额是20 000元
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- B 、A公司可供出售金融资产引起的资本公积增加,光明公司应调增长期股权投资的成本
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- C 、生产成本-辅助生产成本科目的发生额是100 000元
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- A 、计提固定资产折旧应全部计入管理费用科目
- B 、本月设备安装劳务应确认的成本为70000元
- C 、超支的业务招待费2000元计入财务费用
- D 、本月应确认的营业税金及附加科目金额为4500元
- 7 【不定项】根据资料（2），下列说法中不正确的是（ ）。
- A 、鞍阳公司应将购入的B公司股票投资作为长期股权投资核算
- B 、鞍阳公司支付的交易费用应计入管理费用
- C 、鞍阳公司长期股权投资的入账金额为81900万元
- D 、鞍阳公司应确认营业外收入1300万元
- 8 【不定项】根据资料（5）和（6），下列说法，中不正确的是（ ）。
- A 、购入D公司股票应作为可供出售金融资产核算
- B 、购入D公司股票的入账价值为6000万元
- C 、购入E公司股票应作为长期股权投资核算
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- 9 【不定项】根据资料（1）和资料（3），下列说法中正确的是（）。
- A 、5月1日，销售A产品应确认的主营业务收入为92 800元
- B 、5月1日，销售A产品应确认的应收账款为78880元
- C 、6月10日，因部分A产品被退回，确认减少主营业务收入34 000元
- D 、6月10日，因部分A产品被退回，确认减少应收账款39 440元
- 10 【不定项】根据资料（1）和资料（3），下列说法中正确的是（）。
- A 、5月1日，销售A产品应确认的主营业务收入为92 800元
- B 、5月1日，销售A产品应确认的应收账款为78880元
- C 、6月10日，因部分A产品被退回，确认减少主营业务收入34 000元
- D 、6月10日，因部分A产品被退回，确认减少应收账款39 440元
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