参考答案

内部环境:业务员改单、不交款成风,表明在企业文化与沟通方面出现了问题;公司在扩大业务规模的同时,对递送人员的招聘和甄选控制不足,说明在人力资源政策和实务方面存在问题。
风险评估:该公司缺乏对风险的评估。该公司采取的免费代客户回收款项是在代客户回收的款项上打时间差,将本该过几天还给客户的回收款挪用来扩张公司连锁经营。这种做法有很大风险,一旦亏损就会造成拖欠客户货款等大问题,但公司负责人并未把这件事放在心上,认为只要公司业务有足够的发展,盈利是必然的。显示出对风险意识不足。
控制活动:缺乏必要的控制活动。该公司对代收客户的款项和递送人员的控制活动不足。