- 综合题（主观）
题干：ABC会计师事务所接受委托,承办某公司2004年度财务报表审计业务。A和B注册会计师负责确定与交易类别、账户余额、列报与披露相关的实质性程序。
题目：针对下表列示的各项认定,请代A和B注册会计师列示出为实现各认定的审计目标应实施的最常用的实质性测试程序(请将答案直接填入相应表格内)。
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参考答案
您可能感兴趣的试题- 1 【多选题】下列各类认定中,与各类交易和事项及相关披露相关的有( )。
- A 、发生
- B 、准确性、计价和分摊
- C 、准确性
- D 、截止
- 2 【多选题】针对同一个鉴证客户，下列各项中，审计业务与审阅业务存在区别的有（ ）。
- A 、收集证据的程序
- B 、可接受检查风险
- C 、所需证据的数量
- D 、重大错报风险
- 3 【单选题】下列各项认定中，与各类交易、事项及相关披露、与期末账户余额以及相关披露均相关的是（ ）。
- A 、完整性
- B 、发生
- C 、截止
- D 、权利和义务
- 4 【多选题】针对营业收入发生认定，下列审计程序中，恰当的有（）。
- A 、对应收账款余额实施函证
- B 、追查主营业务收入明细账中的记录至销售单、销售发票副联及发运凭证
- C 、检查应收账款明细账的贷方发生额及相关的收款单据等
- D 、将发运凭证与存货永续记录中的发运分录及账簿记录进行核对
- 5 【单选题】下列各项认定中，与各类交易、事项及相关披露，及与期末账户余额及相关披露均相关的是（）。
- A 、发生
- B 、完整性
- C 、截止
- D 、准确性、计价和分摊
- 6 【单选题】下列各项中，针对审计项目复核的时间的说法，不恰当的是（ ）。
- A 、审计项目复核贯穿审计全过程
- B 、在审计计划阶段复核记录审计策略、审计计划和重大事项的工作底稿
- C 、在审计执行阶段复核记录控制测试和实质性程序的工作底稿
- D 、在审计完成阶段复核记录重大事项、审计调整及未更正错报的工作底稿
- 7 【单选题】下列各项中，属于针对舞弊导致的财务报表层次重大错报风险实施的审计程序有（ ）。
- A 、在不预先通知的情况下对特定存放地点的存货实施监盘
- B 、将询问范围延伸至管理层和会计部门以外的人员，以印证管理层完成与作出会计估计相关的计划的能力和意图
- C 、向第三方函证合同的具体条款
- D 、评价被审计单位对会计政策的选择和运用，是否可能表明管理层通过操纵利润对财务信息做出虚假报告
- 8 【单选题】下列各项中，通常用以应对认定层的重大错报风险的措施有（ ）。
- A 、向项目组强调保持职业怀疑态度的必要性
- B 、设计和实施控制测试和实质性程序
- C 、分派具有特殊技能的人员或利用专家工作
- D 、向审计项目组提供更多的质量督导
- 9 【多选题】针对营业收入发生认定，下列审计程序中，恰当的有（ ）。
- A 、对应收账款余额实施函证
- B 、追查主营业务收入明细账中的记录至销售单、销售发票副联及发运凭证
- C 、检查应收账款明细账的贷方发生额及相关的收款单据等
- D 、将发运凭证与存货永续记录中的发运分录及账簿记录进行核对
- 10 【多选题】下列关于违反各项认定的表现的说法中，正确的有（ ）
- A 、不该入账的入了账，无中生有属于违反发生/存在认定的表现
- B 、该入账的没有入账，遗漏、隐瞒了交易属于违反完整性认定的表现
- C 、交易和事项没有记录于恰当的账户属于违反列报认定的表现
- D 、确实发生了某笔交易，但是入账期间不正确属于违反截止认定的表现
热门试题换一换
- G公司是一家商业企业，主要从事商品批发业务，该公司2011年的财务报表数据如下：公司目前发行在外的股数为55万股，每股市价为20元。要求：(1)编制2012年预计管理用利润表和预计管理用资产负债表。有关预计报表编制的数据条件如下：①2012年的销售增长率为10%。②利润表各项目：营业成本、营业和管理费用、折旧与销售收入的比保持与2011年一致，长期资产的年摊销保持与2011年一致；金融负债利息率保持与2011年一致；营业外支出、营业外收入、投资收益项目金额为零；所得税税率预计不变(25%)；企业采取剩余股利政策。③资产负债表项目：流动资产各项目与销售收入的增长率相同；固定资产净值占销售收入的比保持与2011年一致；其他长期资产项目除摊销外没有其他业务；流动负债各项目(短期借款除外)与销售收入的增长率相同；短期借款及长期借款占净投资资本的比重与2011年保持一致。假设公司不保留额外金融资产，请将答题结果填入给定的预计管理用利润表和预计管理用资产负债表中。④当前资本结构即为目标资本结构，财务费用全部为利息费用。(2)计算该企业2012年的预计实体现金流量、股权现金流量和债务现金流量。
- 新产品推出后,销售量不断增加,此时新产品处于产品生命周期的什么阶段?
- 根据公司法律制度的规定，股份有限公司采取募集方式设立的，认股人缴纳出资后，有权要求返还出资的情形有( )。
- 下列项目中，符合会计信息质量可比性要求的是（ ）。
- 下列各项中，依法不得收购A上市公司股份的是（ ）。
- 丙是否应当单独承担对B公司剩余50万元的赔偿责任？并说明理由。
- 甲公司以定向增发股票的方式购买同一集团内另一企业持有的A公司60%的股权。为取得该股权，甲公司增发4000万股普通股，每股面值为1元，每股公允价值为5元；支付承销商佣金50万元，为取得股权发生审计评估等费用10万元。取得该股权时，A公司净资产相对于集团最终控制方而言的账面价值为10000万元，公允价值为12000万元。假定甲公司和A公司采用的会计政策相同。甲公司取得该股权时应确认的资本公积为（ ）。
- 下列有关存货监盘的说法中，正确的是（ ）。
- 下列有关城镇土地使用税的说法中，不正确的有（ ）。
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