- 综合题(主观)
题干:某市卷烟生产企业为增值税一般纳税人,2008年6月有关经营业务如下:(1)2日向农业生产者收购烟叶一批,收购凭证上注明的价款500万元,并向烟叶生产者支付了国家规定的价外补贴;支付运输费用10万元,取得运输公司开具的运输发票,烟叶当期验收入库。(2)3日领用自产烟丝一批,生产A牌卷烟600标准箱。(3)5月从国外进口B牌卷烟400标准箱,支付境外成交价折合人民币260万元、到达我国海关前的运输费用10万元、保险费用5万元。(4)16日销售A牌卷烟300标准箱,每箱不含税售价1.35万元,款项收讫;将10标准箱A牌卷烟作为福利发给本企业职工。(5)25日销售进口B牌卷烟380标准箱,取得不含税销售收入720万元。(6)27日购进税控收款机一批,取得增值税专用发票注明价款10万元、增值税1.7万元;外购防伪税控通用设备,取得的增值税专用发票注明价款1万元、增值税0.17万元。(7)月底盘点,发现由于管理不善库存的外购已税烟丝15万元(含运输费用0.93万元)霉烂变质。[其他相关资料:①烟丝消费税比例税率为30%;②卷烟消费税比例税率:每标准条调拨价格在50元以上的(含50元,不含增值税)为45%,每标准条对外调拨价格在50元以下的为30%;卷烟消费税定额税率:每标准箱(250标准条)150元;③卷烟的进口关税税率为20%;④相关票据已通过主管税务机关认证]
题目:进口卷烟应缴纳的增值税。
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进口卷烟应缴纳的增值税=(275+55+150×0.04)÷(1-30%)×17%=81.6(万元)
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热门试题换一换
- A公司2012年发生了1000万元广告费支出,发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定,该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除,超过部分允许向以后纳税年度结转税前抵扣。A公司2012年实现销售收入5000万元。A公司2012年广告费支出的计税基础为( )万元。
- 可以成为反垄断民事诉讼原告的有()。
- 下列各项中,属于战略业务单位组织结构优点的有( )。
- 如果期末在产品成本按定额成本计算,则实际成本脱离定额的差异会由()。
- 互联网为供应链成员提供的共享信息平台有()。
- 下列有关书面声明日期的说法中,错误的是( )。
- 甲企业为增值税一般纳税人,2019年5月1日,采取分期收款方式向乙企业销售一批货物,价税合计580万元,合同约定分三次等额支付,付款日期分别为5月20日、6月20日和7月20日,乙企业因资金紧张于2019年6月4日才支付了第一笔款项195万元。甲企业2019年5月应确认的增值税销项税额为( )万元
- 下列选项中,不属于票据的绝对必要记载事项的有()。
- A注册会计师负责审计甲公司2017年度财务报表,在实施函证程序时,A注册会计师下列方面的考虑错误的是( )。
- 下列关于法律渊源的表述中,不正确的是()。
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