- 不定项
题干：某具有进出口经营权的外贸公司，2012年5月发生以下经营业务:（1）经有关部门批准从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费分别为9万元、1.38万元，向海关缴纳了相关税款，并取得了海关进口增值税专用缴款书；（2）进口化妆品一批，支付国外的买价220万元、国外的经纪费4万元、自己的采购代理人佣金6万元；支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元；支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元；（3）2010年6月1日，经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币800万元(关税税率为10%)，海关规定的监管年限为5年；2012年5月31日，公司研发项目完成后，将已计提折旧200万元的免税设备出售给国内另一家企业；（4）经批准进口服装一批，成交价格为境外离岸价格（FOB）2.6万美元，境外运费及保险费共计0.4万美元。（提示:小轿车关税税率60%，化妆品关税税率20%，小轿车消费税税率8%，化妆品消费税税率为30%，进口的服装关税税率为20%，汇率1美元=6.8元人民币）
题目：进口化妆品环节应纳税金合计（）万元。 - A 、256.45
- B 、192.56
- C 、204.18
- D 、2654.23
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参考答案【正确答案：A】
本题考核关税应纳税额的计算。
选项A正确：
进口化妆品应缴纳关税=(220+4+20+11)×20%=51(万元)；进口化妆品应缴纳消费税=(220+4+20+11+51)÷(1-30%)×30%=131.14(万元)；
进口化妆品应缴纳增值税=(220+4+20+11+51)÷(1-30%)×17%=74.31(万元)；
或者进口环节应缴纳增值税=(220+4+20+11+51+131.14)×17%=74.31(万元)；
进口化妆品环节应纳税金合计=51+131.14+74.31=256.45(万元)；
选项BCD错误。
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- B 、（200+20）×25％=55（万元）
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- A 、200×25％=50（万元）
- B 、（200+20）×25％=55（万元）
- C 、（200+20+5+10）×25％=58．75（万元）
- D 、200÷（1+25％）×25％=40（万元）
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- A 、增值税
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- A 、（220＋4＋6）×20%＝46万元
- B 、（220＋20＋11）×20%＝50.2万元
- C 、（220＋4＋20＋11）×20%＝51万元
- D 、（220＋4＋6＋20＋11）×20%＝52.2万元
- 7 【不定项】甲企业进口A型号高档化妆品，除关税外，还应当向海关缴纳（）。
- A 、增值税
- B 、消费税
- C 、城市维护建设税
- D 、企业所得税
- 8 【判断题】进口环节的关税，计入进口物资成本。 （）
- A 、正确
- B 、错误
- 9 【不定项】甲企业进口高档化妆品，应缴纳的税金的下列计算中，正确的是（）。
- A 、应缴纳进口关税=40 000×50%=20 000（元）
- B 、应缴纳进口增值税=（40 000+20 000）÷（1-15%）×17%=12 000（元）
- C 、应缴纳进口增值税=（40 000+20 000）×17%=10 200（元）
- D 、应缴纳进口消费税=（40 000+20 000）÷（1-15%）×15%=10 588.24（元）
- 10 【不定项】甲公司进口高档化妆品，应缴纳的税金的下列计算中，正确的是（）。
- A 、应缴纳进口关税=400×50%=200（万元）
- B 、应缴纳进口增值税=（400+200）÷（1-15%）×13%=91.76（万元）
- C 、应缴纳进口增值税=（400+200）×13%=78（万元）
- D 、应缴纳进口消费税=（400+200）÷（1-15%）×15%=105.88（万元）
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