- 不定项
题干:甲公司为增值税一般纳税人,主要从事空调生产和销售业务。2019年7月生产经营情况如下:(1)采取预收货款方式向乙公司销售X型空调100台,每台含税售价为3390元,甲公司给予每台339元折扣额的价格优惠。双方于7月2日签订销售合同。甲公司7月6日收到货款,7月20日发货并向对方开具发票,销售金额和折扣额在同一张发票上分别注明。乙公司7月22日收到空调。(2)销售Y型空调3000台,每台含税售价为2825元。公司业务部门领用10台Y型空调用于奖励优秀员工,公司食堂领用2台Y型空调用于防暑降温。(3)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明税额102000元。向丙公司支付新产品设计费,取得增值税专用发票注明税额3000元。支付销售空调运输费用,取得增值税专用发票注明税额550元。支付招待客户餐饮费用,取得增值税普通发票注明税额120元。已知:销售货物增值税税率为13%,取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(2019年改编)
题目:甲公司的下列选项税额中,准予从销项税额中抵扣的是( )。 - A 、支付招待客户餐饮费用的进项税额120元
- B 、购进原材料的进项税额102000元
- C 、支付新产品设计费的进项税额3000元
- D 、支付销售空调运输费用的进项税额550元
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参考答案
【正确答案:B,C,D】
选项BCD正确,从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额,准予从销项税额中抵扣进项税额。 选项A,购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务,不得从销项税额中抵扣进项税。
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- C 、支付新产品设计费的进项税额3000元
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- A 、支付招待客户餐饮费用的进项税额120元
- B 、购进原材料的进项税额102000元
- C 、支付新产品设计费的进项税额3000元
- D 、支付销售空调运输费用的进项税额550元
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