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首页初级会计职称考试题库正文

不定项
题干：甲公司为增值税一般纳税人，主要从事空调生产和销售业务。2017年7月生产经营情况如下：（1）采取预收货款方式向乙公司销售X型空调100台，每台含税售价为3510元，甲公司给予每台351元折扣额的价格优惠。双方于7月2日签订销售合同。甲公司7月6日收到货款，7月20日发货并向对方开具发票，销售金额和折扣额在同一张发票上分别注明。乙公司7月22日收到空调。（2）销售Y型空调3000台，每台含税售价为2925元。公司业务部门领用10台Y型空调用于奖励优秀员工，公司食堂领用2台Y型空调用于防暑降温。（3）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额102000元。向丙公司支付新产品设计费，取得增值税专用发票注明税额3000元。支付销售空调运输费用，取得增值税专用发票注明税额550元。支付招待客户餐饮费用，取得增值税普通发票注明税额120元。已知：销售货物增值税税率为16%，取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（2019年改编）
题目：甲公司的下列选项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（ )。
A 、支付招待客户餐饮费用的进项税额120元
B 、购进原材料的进项税额102000元
C 、支付新产品设计费的进项税额3000元
D 、支付销售空调运输费用的进项税额550元

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参考答案

【正确答案：B,C,D】

选项BCD正确，从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣进项税额。选项A，购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得从销项税额中抵扣进项税。

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