- 综合题（主观） 某生产企业，职工共30人，企业的资产总额为300万元，当年亏损52万元，2011年企业有关生产、经营资料如下： （1）取得产品销售收入230万元、国债利息收入23万元，金融债券利息收入39万元； （2）发生产品销售成本100万元；发生产品销售税金及附加5.6万元； （3）发生销售费用38万元，全部为广告费； （4）发生财务费用40万元，其中：1月1日以集资方式筹集生产性资金300万元，期限1年，支付利息费用30万元（同期银行贷款年利率6％）； （5）发生管理费用26万元，其中含业务招待费10万元，为股东支付的商业保险费5万元； （6）“营业外支出”账户记载金额33.52万元。其中：合同违约金4万元；通过民政局对灾区捐赠现金29.52万元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： （6）计算2011年度企业应纳所得税。
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参考答案
（6）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元。符合小型微利企业条件，减按20%的税率征收企业所得税。
2011年应纳企业所得税＝26.88×20%＝5.38（万元）（1分）
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- A 、0.28
- B 、0.35
- C 、0.56
- D 、0.70
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- B 、生产企业将该批货物直接对外销售的，不征收消费税
- C 、生产企业将该批货物用于职工福利的，不征收消费税
- D 、生产企业将该批货物用于职工福利的，应按规定征收消费税
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- C 、45%
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- A 、生产成本
- B 、管理费用
- C 、制造费用
- D 、财务费用
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- A 、50%
- B 、35%
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- C 、制造费用
- D 、直接人工
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- A 、直接材料
- B 、管理费用
- C 、直接人工
- D 、制造费用
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- A 、直接材料
- B 、管理费用
- C 、直接人工
- D 、制造费用
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- A 、直接材料
- B 、管理费用
- C 、直接人工
- D 、制造费用
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